【課程背景】
“金稅三期”實(shí)現(xiàn)了“國(guó)地稅”數(shù)據(jù)的合并，而“金稅四期”需要解決的不僅是稅務(wù)方面，還有“非稅”業(yè)務(wù)，需要實(shí)現(xiàn)多維化、全方位的全流程監(jiān)控。金稅四期上線之后，企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅局掌握，監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位、立體化，國(guó)家要實(shí)現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變；金稅四期上線之后，對(duì)納稅人的監(jiān)控可以用四個(gè)全來(lái)說(shuō)明，全方位、全業(yè)務(wù)、全流程、全智能。金稅四期下如何應(yīng)對(duì)新的挑戰(zhàn)；
轉(zhuǎn)眼年末，這對(duì)于每位財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)都是一個(gè)重要時(shí)刻，年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告是反映單位全年經(jīng)營(yíng)成果的一項(xiàng)重要工作，如何做好年終財(cái)務(wù)決算為企業(yè)所得稅匯算清繳打下良好基礎(chǔ)應(yīng)引起我們財(cái)務(wù)人員高度重視，為及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映年度財(cái)務(wù)信息，確保按時(shí)保質(zhì)做好年度財(cái)務(wù)決算；為來(lái)年匯算清繳夯實(shí)基礎(chǔ)。
【課程收益】
【把握】精細(xì)盤點(diǎn)近年企業(yè)所得稅新政策，挖掘變革趨勢(shì)
【明晰】提前做好年終財(cái)務(wù)決算重點(diǎn)分析，杜絕稅會(huì)差異
【了解】稅務(wù)部門對(duì)匯算結(jié)果的評(píng)估方法，風(fēng)險(xiǎn)靈活應(yīng)對(duì)
【掌握】企業(yè)所得稅匯算清繳及自查重點(diǎn)，規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)
【優(yōu)化】新稅制下企業(yè)所得稅匯算及清繳，實(shí)現(xiàn)降本增效
【應(yīng)對(duì)】建立制度性保護(hù)措施與防控風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)持底線思維
【課程對(duì)象】
01、財(cái)務(wù)、稅務(wù)主管 02、 財(cái)務(wù)、稅務(wù)會(huì)計(jì) 03、財(cái)務(wù)、稅務(wù)專員 04、其他財(cái)務(wù)人員
（企業(yè)主、法人亦可參加）
【課程內(nèi)容】
一、霧里看花——稅收環(huán)境變化下企業(yè)新出路
1. 探討企業(yè)可持續(xù)發(fā)展根本內(nèi)因：富足興旺
2. 謀財(cái)者·必通政，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)正確手段
3. 稅收環(huán)境變化下我國(guó)現(xiàn)行稅種結(jié)構(gòu)分析
4. 疫情下全國(guó)稅務(wù)工作及稅務(wù)稽查會(huì)議動(dòng)態(tài)
5. 始終圍繞打擊虛開騙稅等違法行為開展專項(xiàng)整治
6. 稅收環(huán)境變化下現(xiàn)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)幾何
7. 金稅四期下企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在哪些方面
1) 多繳稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理
2) 少繳稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理
3) 發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與管理
4) 合同簽訂的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
二、撥云見(jiàn)日——掀開金稅三期四期神秘面紗
1. 金稅三期：稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱？
2. 大數(shù)據(jù)下“海嘯4號(hào)”科技成利器
3. 金稅三期下國(guó)家總結(jié)二十四字箴言
4. 金稅四期：企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)
5. 金稅四期下企業(yè)應(yīng)注意哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)
6. 銀行流水正式進(jìn)入金稅三期管理風(fēng)險(xiǎn)
7. 稅務(wù)系統(tǒng)的全業(yè)務(wù)、全流程、全數(shù)據(jù)、全國(guó)聯(lián)網(wǎng)
8. 金稅四期下納稅違法成本的前世今生
9. 金稅四期下遠(yuǎn)離風(fēng)險(xiǎn)爭(zhēng)做新四不財(cái)務(wù)
三、高瞻遠(yuǎn)矚——透視財(cái)報(bào)把握年終關(guān)賬技巧
企業(yè)年終財(cái)務(wù)決算注意事項(xiàng)及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
1. 年終財(cái)務(wù)關(guān)賬的時(shí)限
2. 決算財(cái)務(wù)報(bào)告的組成
3. 年終財(cái)務(wù)決算前的準(zhǔn)備工作
4、年底結(jié)賬前對(duì)大額憑證和異常的賬務(wù)應(yīng)注意
5、做好企業(yè)所得稅年終匯算清繳準(zhǔn)備工作
（1）、檢查發(fā)票的使用情況
（2）、檢查當(dāng)年的稅費(fèi)計(jì)提、繳納情況
（3）、檢查小稅種是否按照規(guī)定按期繳納
（4）、檢查納稅申報(bào)表
6、財(cái)務(wù)決算前必須關(guān)賬會(huì)計(jì)科目
四、運(yùn)籌帷幄——所得稅匯算清繳整體工作方略
1. 匯算清繳結(jié)果屬于“高稽查風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果”的幾種情況分析；
2. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)匯算清繳申報(bào)資料的主要審核事項(xiàng)；
3. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)年度匯算結(jié)果納稅評(píng)估審核的主要內(nèi)容；
4. 企業(yè)所得稅納稅評(píng)估的基本分析指標(biāo)及輔助分析指標(biāo)；
5. 公司企業(yè)所得稅評(píng)估體系的建立及不同行業(yè)企業(yè)所得稅稅負(fù)率預(yù)警值；
6. 企業(yè)所得稅預(yù)繳與年終匯算清繳的協(xié)調(diào)與管理。
五、明察秋毫——稅前扣除差異調(diào)整與應(yīng)對(duì)策略
2021 年扣除類項(xiàng)目最新政策盤點(diǎn)；
2. 工資薪金稅前扣除范圍、原則及跨年支付的問(wèn)題；
3. 職工福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍；
4. 職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除要求
5. 關(guān)于金融企業(yè)同期同類貸款利率確定問(wèn)題；（非金融機(jī)構(gòu)貸款利息的列支）
6. 關(guān)于企業(yè)員工服飾費(fèi)用支出扣除問(wèn)題；（勞保費(fèi)用的列支）
7. 不征稅收入用于支出發(fā)生的費(fèi)用扣除問(wèn)題；
8. 免稅收入對(duì)應(yīng)的支出扣除問(wèn)題；
9. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、廣宣費(fèi)的扣除要求；
10. 傭金、手續(xù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)；
11. 辦公用品、禮品費(fèi)、餐費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)；
12. 跨年度費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等項(xiàng)目的審查及調(diào)整。
案例分析
1.企業(yè)稅前扣除憑證的證據(jù)鏈管理與風(fēng)險(xiǎn)控制
【案例】某科技公司一年200萬(wàn)元“辦公用品”背后的秘密
2.企業(yè)變?cè)鞓I(yè)務(wù)取得的發(fā)票稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)與防范
【案例】“發(fā)票換工資”避稅背后的稅收風(fēng)險(xiǎn)與防范
3.企業(yè)共用水電氣中分割單的稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)與防范
【案例】甲方乙方共用辦公室成本費(fèi)用稅前扣除分析與籌劃
4.企業(yè)取得增值稅異常憑證風(fēng)險(xiǎn)管理與調(diào)整應(yīng)對(duì)
【案例】開票方稅務(wù)機(jī)關(guān)已開出《已證實(shí)虛開通知單》，進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出嗎？
5.企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣中資金流的風(fēng)險(xiǎn)與防范
【案例】三方收款或付款協(xié)議下的增值稅專票的抵扣與風(fēng)險(xiǎn)控制
6.企業(yè)應(yīng)取得未取得發(fā)票“白條”稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)與納稅調(diào)整
【案例】未辦理稅務(wù)登記的自然人小額零星業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)如何掌握
7. 所得稅會(huì)計(jì)在企業(yè)所得稅匯算清繳過(guò)程中的應(yīng)用解析
【案例】企業(yè)取得500萬(wàn)元以下固定資產(chǎn)的財(cái)稅處理與納稅調(diào)整
六、秋后算賬——重點(diǎn)稅源企業(yè)所得稅檢查大綱
收入方面
1. 企業(yè)取得的各種收入是否存在未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)計(jì)稅問(wèn)題。
2. 是否存在利用往來(lái)賬戶、中間科目如“其他應(yīng)付款”、“遞延收入”、“預(yù)提費(fèi)用”等延遲實(shí)現(xiàn)應(yīng)
稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤(rùn)；
3. 是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整。
4. 是否存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到政府獎(jiǎng)勵(lì)，未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
5. 是否存在接受捐贈(zèng)的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
6. 是否存在企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)稅率差補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
成本費(fèi)用方面
1. 是否存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本費(fèi)用。
2. 是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用。
3. 是否存在不予列支的“返利”行為，如接受本企業(yè)以外的經(jīng)銷單位發(fā)票報(bào)銷進(jìn)行貨幣形式的返
利并在成本中列支等。
4. 是否存在將資本性支出一次計(jì)入成本費(fèi)用：
5. 在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整；
6. 達(dá)到無(wú)形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營(yíng)業(yè)費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整。
7. 企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出是否符合稅法規(guī)定的工資薪金范圍、是否符合合理性原則、是否在
申報(bào)扣除年度實(shí)際發(fā)放。
8. 是否存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。
9. 是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍為職工支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，未進(jìn)行納稅調(diào)整。
10. 是否存在應(yīng)由基建工程、專項(xiàng)工程承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)等費(fèi)用未予資本化；
11. 是否存在只提不繳納、多提少繳虛列成本費(fèi)用等問(wèn)題。
12. 是否存在擅自改變成本計(jì)價(jià)方法，調(diào)節(jié)利潤(rùn)。
13. 是否存在未按稅法規(guī)定年限計(jì)提折舊；隨意變更固定資產(chǎn)凈殘值和折舊年限；
14. 不按稅法規(guī)定折舊方法計(jì)提折舊等問(wèn)題。
15. 是否存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)未進(jìn)行納稅調(diào)整等問(wèn)題。
16. 是否存在擅自擴(kuò)大研究開發(fā)費(fèi)用的列支范圍，違規(guī)加計(jì)扣除等問(wèn)題。
17. 是否存在從非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出超過(guò)按照金融機(jī)構(gòu)同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額，未進(jìn)行納稅
調(diào)整；
18. 是否存在應(yīng)予資本化的利息支出；
19. 關(guān)聯(lián)方利息支出是否符合規(guī)定。
20. 是否存在不符合條件或超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。
資產(chǎn)損失方面
企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。對(duì)有證據(jù)證明申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失不真實(shí)、不合法的，應(yīng)依法作出稅收處理。
關(guān)聯(lián)交易方面
是否存在與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用而減少應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅的情況。
扣繳預(yù)提所得稅
境內(nèi)企業(yè)向境外投資股東分配股利，是否按規(guī)定代扣代繳預(yù)提所得稅。
其他方面
總分支機(jī)構(gòu)計(jì)算企業(yè)所得稅額分配比例時(shí)是否按照文件規(guī)定進(jìn)行計(jì)算，有無(wú)利用地區(qū)間優(yōu)惠稅率少交稅款的情況。
七、堅(jiān)持底線——建立制度性保護(hù)措施防控風(fēng)險(xiǎn)
1. 2021年稅務(wù)總局稽查重點(diǎn)領(lǐng)域剖析
2. 2021年稅務(wù)機(jī)關(guān)專項(xiàng)整治的新思路
3. 管理者須知稅務(wù)納稅評(píng)估各項(xiàng)指標(biāo)
4. 納稅評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分及應(yīng)對(duì)策略
5. 稅務(wù)操作納稅人應(yīng)注意的六大原則
6. 稅務(wù)稽查納稅人應(yīng)注意的六大方法
7. 習(xí)近平總書記關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)治理的精髓
8. 堅(jiān)持底線思維，助力企業(yè)困境突破
劉海軍老師
◇ 國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師
◇ 注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師
◇ 財(cái)稅戰(zhàn)略實(shí)戰(zhàn)家
◇ 國(guó)家“金稅工程”參與者
◇ 上海財(cái)經(jīng)大學(xué)客座講師
◇ 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)客座講師
◇ 二十二年財(cái)稅講師從業(yè)，學(xué)員數(shù)十萬(wàn)人
◇ 曾擔(dān)任央企上市公司稅務(wù)顧問(wèn)多年
【主講課題】
《金稅四期對(duì)企業(yè)和家業(yè)的影響》、《金稅四期下高凈值客戶稅收困境與傳承危機(jī)》、《高凈值客戶財(cái)富管理與節(jié)稅規(guī)劃》、《非財(cái)課程—總裁的財(cái)稅管理思維》、《銀行業(yè)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與規(guī)范管理》、《金融業(yè)稅會(huì)差異分析與實(shí)務(wù)應(yīng)用》、《智能監(jiān)測(cè)下稅務(wù)稽查與應(yīng)對(duì)策略》、《商業(yè)銀行業(yè)稅務(wù)管理與節(jié)稅籌劃》
【課程實(shí)踐】
中國(guó)銀行湖北分行、工商銀行武漢分行、農(nóng)業(yè)銀行廣東分行、農(nóng)業(yè)銀行深圳分行、建設(shè)銀行昆明支行、招商銀行東莞分行、浦發(fā)銀行北京支行、浦發(fā)銀行西安支行、長(zhǎng)沙華融湘江銀行、郵儲(chǔ)銀行揭陽(yáng)支行、郵儲(chǔ)銀行陽(yáng)江支行、郵儲(chǔ)銀行荊州支行、民生銀行、成都銀行、貴陽(yáng)銀行、興業(yè)銀行、農(nóng)商銀行、農(nóng)村信用聯(lián)社及中國(guó)人壽、平安保險(xiǎn)、太平洋保險(xiǎn)、泰康人壽、天安保險(xiǎn)金融等；
【服務(wù)企業(yè)】
【授課見(jiàn)證】
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