【課程背景】
稅務稽查是稅務機關根據國家稅法和財務制度的規定，對納稅人履行納稅義務的情況進行檢查和監督，以充分發揮稅收職能作用的一種管理活動。
稅務稽查的直接后果是行政處罰和刑事處罰，是最嚴厲的稅務征管手段，也是每年擺在各企業面前不可回避的挑戰！
每年的納稅評估、檢查、稽查都出現大量的涉稅問題，中國企業往往在不知道檢查稽查后果與正確做法的時候，就已經開始接受檢查稽查，無目標、無組織、無準備、無責權利，任由一個財務人員赤手空拳去迎戰一支專業的征稅團隊……
“金稅三期”作為稅收風險的“大殺器”高懸企業頭頂，稅務機關運用大數據對企業經營情況進行精準畫像，對企業涉稅風險進行精確定位，數據風暴已然來襲！“山雨欲來風滿樓”；金稅四期企業信息聯網核查系統即將上線，新型稅務檢查形式下企業如何應對；如何規避檢查稽查？如何應對檢查稽查？如何在稽查過程中與稽查后維護自身的權益？這是企業家和財務人員，生存于中國企業界的“上崗必修課”，否則，失誤后面，損失的將不僅僅是利潤！！！
新形勢下企業該如何應對稅務局的各項檢查？
當稅務稽查的前期，應該做好什么樣的準備？
新形勢下企業哪些方面是稽查的重點與關鍵？
稅務局將會通過哪些手段與方法來稽查企業？
面對如此檢查如何有效的遏制稽查中的風險？
企業從成立的那一刻開始，在整個生產運營活動中，基本上每項業務都與稅務相關。但由于過去國家專注于經濟高速發展，稅收征管技術手段有限，我們很多企業主對稅收法律法規認識不深。很多企業經營管理者，在做出經營決策的時候，更多關注于企業經濟利益，卻忽略了其背后的涉稅風險。同時，也由于財務人員的工作以核算為主，工作往往比較滯后，對企業管理前段業務環節涉入不深，所以，無形中給企業帶來了巨大的涉稅風險。
“金稅三期”稅收大數據集中采集和運用，稅務稽查在稽查選案、稽查方法、稽查手段，以及稅務機關日常納稅評估檢查，都發生了重大變化，使稅務稽查更科學、更精準、更有效、更嚴厲。同時，國家稅務總局要求稅務各級國地稅稽查局加強聯系和協作，及時進行信息交流與共享，對同一被查對象實施聯合檢查，并分別做出處理決定，企業涉稅風險和應對難度進一步加大。
隨著金稅三期平臺的日益強大，企業的經營業務在國家稅務面前越來越透明，企業經營管理者們對涉稅業務管理與風險防范也越來越重視了。但面對稅務稽查要如何應對？要采取怎樣的風險控制措施？本課程為您提供了解決方案。
【課程收益】
2 【樹立風險意識】理解企業涉稅風險來源，運籌帷幄，規避風險
2 【掌握稽查程序】了解國家稅務局稽查工作的類型、程序與重點
2 【稅務風險分析】直擊稅務稽查中遇到的風險與常用的應對方法
2 【防范措施手段】掌握稅務爭議與磋商的要點以及防范應對措施
【參與對象】
財務總監 / 稅務總監 / 財務經理 / 稅務經理 / 財務主管 / 稅務主管 / 稅務顧問 / 稅務咨詢
【課程提綱】
一、霧里看花、看稅收環境變化與稅務稽查新動態
（一）、盤點 2021稅政改革，減稅降費帶給企業變化
1. 2021全國稅務工作會議召開對企業啟示
2. 2021政府工作報告中減稅降費政策解析
3. 金稅三期大數據下對企業有什么影響？
a) 對外鎖定：三流合一
b) 對內鎖定：兩費兩效
4. 稅收環境變化下企業如何應對策略？
1) 價值定位
企業發展的三大境界
企業失敗的四大死穴
財務生涯的三大境界
會計失敗的四大死穴
2) 風險管理
資金管理風險應對策略
應收賬款風險應對策略
投資管理風險應對策略
合法節稅風險應對策略
架構設計風險應對策略
5. 企業管理的四大體系
6. 企業常見十大方面涉稅風險自查于應對
7. 稅收環境變化下治稅思想二十四字真言
二、撥云見日、掀開“金稅四期”的神秘面紗
1. 金稅四期——企業信息聯網核查系統
2. 金稅四期與金稅三期差別及主要變化
3. 金稅四期的強大功能
金稅四期稅務重點關注對象
金稅四期對企業的影響
幾張常見又容易忽視的風險點
4. 金稅四期下涉稅風險自查及應對策略
5. 金稅四期企業涉稅風險監測重點分析
u 增值稅方面 —— 銷項稅
銷售收入是否完整及時入賬，是否存在以下情形？
是否存在視同銷售行為、未按規定計提銷項稅額的情況？
是否存在開具不符合規定的紅字，發票沖減應稅收入的情況？
向購貨方收取的各種價外費用是否按規定納稅？
設有兩個以上的機構并實行統一核算，將貨物從一個機構移送到其他機構(不在同一縣市)用于銷售，是否作銷售處理？
增值稅混合銷售行為是否依法納稅？
有兼營行為的納稅人，適用不同稅率或者征收率的，是否按規定分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。
免稅貨物是否依法核算？有無擅自擴大免稅范圍的問題，兼營免稅項目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進項稅額計算是否準確。
納稅人取得的中央財政補貼，不征收增值稅，核算是否正確？
增值稅納稅義務的確認時點是否正確?先開具發票的，為開具發票的當天。
u 增值稅方面 —— 進項稅
用于抵扣進項稅額的增值稅專用發票是否真實合法
用于抵扣進項稅額的運輸業發票，是否真實合法是否存在下列情形？
是否存在未按規定開具農產品收購統一發票申報抵扣進項稅額的情況？
用于抵扣進項稅額的海關進一口增值稅專用繳款書是否真實合法？
發生退貨或取得銷售折讓是否按規定作進項稅額轉出。
從供貨方取得的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，是否沖減當期的進項稅額，是否存在將返利掛入往來科目或沖減營業費用，而不作進項稅額轉出。
用于簡易計稅方法、免征增值稅項目集體福利或者個人消費的購進業務。
非正常損失購進貨物，是否抵扣進項稅而未做轉出。
購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
u 企業所得稅方面—— 應稅收入
企業取得的各類收入是否按權責發生制原則確認收入
是否存在利用往來賬戶、中間科目延遲實現應稅收入或調整企業利潤，如利用“其他應付款”、“遞延收入”、
“預提費用”等科目。
取得非貨幣性資產收益是否計入應納稅所得額。
是否存在視同銷售行為未作納稅調整。
是否存在稅收減免、政府獎勵未按規定計入應納稅所得額。
是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產，未計入應納稅所得額。
u 企業所得稅方面—— 成本項目
利用虛開發票或虛列人工費等。
使用不符合稅法規定的發票及憑證虛增成本費用。
是否存在不予列支的“返利”行為，如接受本企業以外的經銷單位發票報銷進行貨幣形式的返利并在成本中列支等。
是否存在不予列支的應由其他納稅人負擔的費用。
是否存在將資本性支出一次計入成本費用。
企業發生的工資、薪金支出是否符合稅法規定。
是否存在計提的職工福利費、工會經費和職工教育經費超過計稅標準。
是否存在超標準列支業務招待費、廣告費和業務宣傳費。
是否存在超標準、超范圍為職工支付社會保險費和住房公積金未進行納稅調整。
是否存在擅自改變成本計價方法，調節利潤。
是否存在未按稅法規定年限計提折舊。
是否存在擅自擴大研究開發費用的列支范圍，違規加計扣除等問題。
是否存在扣除不符合國務院財政、稅務部門規定的各項資產減值準備、風險準備金等支出。
是否存在稅前扣除利息不合規的問題。
是否存資產損失處理不合規的問題
手續費及傭金支出扣除是否符合規定
是否存在不符合條件或超過標準的公益救濟性捐贈，未進行納稅調整。
三、刨根問底、透視稅務稽查的內部制度與流程
1. 面對稅務稽查，企業的復雜心態分析；
2. 現行稅制改革方向與稽查的總體形勢；
3. 近年來我國稅務稽查工作結果的回顧；
4. 今年稅務稽查工作目標及稽查重點領域。
5. 全國稅務稽查規范1.0版——實施檢查解析
檢查規范
流程介紹
管理實施
6. 如何實施檢查：誰來做？做什么？怎么做？
7. 檢查實施管理：對內措施與對外措施管理
四、高瞻遠矚、立體式分析稽查重點領域和涉稅問題
1. 2021稅務稽查重點領域和涉稅問題
農產品、廢舊物資及大宗商品貿易增值稅進項引發偷稅風險
教育、中介、醫療美容機構：隱匿收入、虛增成本引發偷逃稅風險
直播平臺、主播：陰陽合同，隱秘收入、惡意逃稅
高收入人群股權轉讓：惡意逃稅
2. 2021年稅務機關檢查重點違法行為
虛開（及接受虛開）發票檢查
隱瞞收入稅務檢查
虛列成本稅務檢查
利用“稅收洼地”和關聯交易惡意稅收籌劃
利用新型經營模式逃避稅（靈活用工）
3. 稅務合規：企業的唯一生機三步做好應對
4. 按照刑法第201條規定，偷稅罪定義及客觀條件分析
5. 稅務檢查實施：對納稅人追征稅款權具體要求
五、避重就輕、深度分析稅務稽查要注意的事項
1. 查稅必查票，您企業的發票經得起稽查嗎？
2. 如何應對稅務的突查稽查和常規稽查？
3. 在稽查期間作為財務人員要注意的細節；如何學會有效溝通;
4. 深度分析稅務稽查要注意的事項
企業提供有效憑證的時間該如何把握？怎樣規避發票風險？
“月餅稅”、“禮品稅”、“過節稅”在增值稅、企業所得稅、個人所得稅上有何規定？
企業繳納的社會保險費和繳納住房公積金稅前扣除有何憑證要求？
企業通訊費的發放在財務核算和稅務認定上有何不同？
職工防暑降溫費應作為“職工福利費”還是應計入“勞動保護費”？
職工教育經費的三種限額扣除如何規定？怎么理解？
工傷補償支出稅前扣除金額有無限制？如何能稅前扣除？
差旅費津貼、誤餐補助、旅游補貼費分別有何稅前扣除的規定？
企業從商場購入服裝等票據若稅前列支有何要求？
小轎車維修費和燃油費的進項稅額如何抵扣？所得稅稅前列支有何規定？
外購禮品用于業務招待后在所得稅申報表上該如何填列？
租用個人私家車的處理要求是什么？
公司支付客戶的相關考察費用稅前扣除有何納稅界定？
培訓費發票與會議費發票的納稅要求是什么？
贈送的品如何區分業務宣傳費與業務招待費？
企業無償借款和有償借款最佳處理稅務問題的方法有哪些？
母子公司之間提供服務費如何有效規避稅務風險？
企業向境外支付費用代扣所得稅如何正確處理？
企業自有房屋與租入房屋的裝修費的支付稅前扣除有何爭議？如何正確處理？
企業購買用于廠區綠化的支出稅前扣除應注意什么?
賠償金在所得稅稅前扣除的證據鏈該怎樣準備?
以實物進行促銷活動如何進行納稅處理？
企業促銷返券時增值稅與所得稅該如何認定?
“秒殺”銷售有哪些稅收爭議？怎樣區別情況合理納稅？
企業加油卡、電話充值卡、商場購物卡如何確認收入？
企業購買銀行理財產品產生的收益該如何繳納稅金？
違約金收入作為價外收入還是營業外收入的納稅規定是什么？
不征稅收入與免稅收入的區別及孳生收益的納稅要求？
無租使用其他單位房產，有何稅收規定？
企業購買舊固定資產時折舊時間如何計算？
固定資產的殘值率可以為零嗎？有何稅務規定？
企業應收、應付、其他應收、其他應付、預收、預付有哪些納稅風險？如何規避？
土地價值計入房產原值的最新稅收規定是什么？繳納房產稅產生爭議如何處理？
企業日常預繳的所得稅若達不到當年所得稅入庫稅款的70%時能引發稅務風險嗎?
六、稅主沉浮、經典稅務稽查案件剖析與警示
1. 案例：空殼公司虛開增值稅發票2200萬爭議
2. 案例：石化企業“變名銷售”，因小失大
3. 案例：假發票真支出可在稅前列支—偷稅爭議
4. 案例：有限責任公司資本公積轉增股本補繳個稅
5. 案例：發票報銷中隱藏個稅——個人所得稅爭議
6. 案例：關聯企業無償融通資金遭遇反避稅
7. 案例：轉讓定價與反避稅爭議
七、風險應對、配合稅務機關做好稽查工作
(一) 納稅人應對稅務檢查危機六大方法
(二) 稅務稽查應對的方法與流程
做好接受稅務稽查的準備工作
做好稽查前的補救措施
做好稽查人員的接待與溝通工作
認真執行稽查結論
合理解決稅務稽查糾紛
(三) 稅務稽查應對的三大原理
三證統一：法律憑證、會計憑證和稅務憑證等三證統一
三價統一：決算價、發票價和合同價等三價統一
三流統一：資金流、發票流和物流（勞務流）三流統一
(四) 稅務稽查應對策略：合同控稅策略
合同與企業的稅務處理相匹配
合同與企業的賬務處理相匹配
降低企業稅收的關鍵環節：合同簽訂環節
(五) 稅務稽查應對策略：發票控稅策略
發票開具與合同相匹配
發票開具與增值稅納稅義務時間相匹配
(六) 稅務稽查應對策略：常備防御思想
建立“常備防御思想”是確保企業根本前提?
劉海軍老師
◇ 國際注冊會計師
◇ 注冊稅務師、會計師
◇ 財稅戰略實戰家
◇ 國家“金稅工程”參與者
◇ 上海財經大學客座講師
◇ 西南財經大學客座講師
◇ 二十二年財稅講師從業，學員數十萬人
◇ 曾擔任央企上市公司稅務顧問多年
【主講課題】
《金稅四期對企業和家業的影響》、《金稅四期下高凈值客戶稅收困境與傳承危機》、《高凈值客戶財富管理與節稅規劃》、《非財課程—總裁的財稅管理思維》、《銀行業票據風險識別與規范管理》、《金融業稅會差異分析與實務應用》、《智能監測下稅務稽查與應對策略》、《商業銀行業稅務管理與節稅籌劃》
【課程實踐】
中國銀行湖北分行、工商銀行武漢分行、農業銀行廣東分行、農業銀行深圳分行、建設銀行昆明支行、招商銀行東莞分行、浦發銀行北京支行、浦發銀行西安支行、長沙華融湘江銀行、郵儲銀行揭陽支行、郵儲銀行陽江支行、郵儲銀行荊州支行、民生銀行、成都銀行、貴陽銀行、興業銀行、農商銀行、農村信用聯社及中國人壽、平安保險、太平洋保險、泰康人壽、天安保險金融等；
【服務企業】
【授課見證】
課綱下載
熱門點擊：