營改增操作實務

營改增操作實務(Charlie Xue)課程介紹：

課程背景
    自2012年1月1日起，上海首先施行“營改增”試點后，北京市、天津市、江蘇省、安徽省、浙江省（含寧波市）、福建省（含廈門市）、湖北省、廣東省（含深圳市）也陸續開展了“營改增”試點。2013.8.1日，更在全國范圍內實施“營改增”。
    “營改增”涉及的行業從一開始的交通運輸業、研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務、逐步擴展到廣播影視服務、郵政業、電信業，并有不斷將剩余的營業稅行業改征增值稅的趨勢。
    從2012年1月1日起至今，國家已發布了幾十個有關”營改增“的文件，發文速度之快、之多，超過以往。
對于已開展“營改增”行業的企業財務會計人員來說，及時準確把握現有的“營改增”操作實務，已成當務之急，對于尚未開展“營改增”的營業稅行業財務會計人員來說，也確實有必要提前學習相關稅收政策、會計規定，作到成竹與胸。

課程目標
讓學員充分了解掌握 “營改增”操作實務。

課程特點
強實務性：結合企業涉及的應稅服務業務，分析如何遵循政策。
高靈活性：完全根據學員需求，講解政策
易操作性：學員聽了就能用。

課程內容
一、“營改增”歷史概述
1、增值稅在世界范圍內適用的演變。
2. 我國增值稅制度的建立和“營改增”演變
3. “營改增”的將來發展方向
4.目前增值稅征稅范圍
5. “營改增”后的營業稅稅目
6.“營改增”的意義

二、“營改增”的一般規定
（一）納稅人和扣繳義務人
1．增值稅納稅人
2．一般納稅人和小規模納稅人。
3．增值稅扣繳義務人。
（二）應稅服務
1．應稅服務的具體構成
2. 提供應稅服務
①概念
②提供應稅服務的征稅范圍、免稅
③視同提供應稅服務
(三) 稅率和征收率
1. 稅率
2. 征收率
3. 扣繳增值稅適用稅率
（四）應納稅額的計算
1．一般計稅方法
①銷項稅額、進項稅稅額
②準予從銷項稅額中抵扣進項稅額
③不準予從銷項稅額中抵扣進項稅額
④不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票
2. 簡易計稅方法
3. 代扣扣繳增值稅
(五) 銷售額
1. 銷售額的概念
2. 混業經營、兼營、混合銷售
3.. 稅務機關有權確定銷售額的情形及方法
4．應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形的處理
5. 以折扣方式提供應稅服務
(六) 納稅義務、扣繳義務發生時間和納稅地點
1. 增值稅納稅義務發生時間的具體規定
2. 增值稅納稅地點
3. 增值稅納稅期限

三、增值稅的特殊規定
1. 試點前發生的業務
2.銷售使用過的固定資產。
3. 原增值稅一般納稅人的適用政策
①進項稅額
②一般納稅人認定
③增值稅期末留抵稅額

四、稅收優惠政策
1.免征增值稅項目
①提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務。
②提供的離岸服務外包業務
③提供的國際貨物運輸代理服務
2.實行增值稅即征即退項目
①融資租賃業務
3．增值稅起征點

五、應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的規定
（一）適用增值稅零稅率
1．境內的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發服務和設計服務，
2.境內的單位和個人提供的往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務以及在香港、澳門、臺灣提供的交通運輸服務（以下稱港澳臺運輸服務）
3. 境內的單位或個人提供用于國際運輸服務和港澳臺運輸服務的程租服務
4. 免抵退稅、免退稅
（二）跨境應稅服務免征增值稅的具體規定

六．征收管理
1.發票使用
2.稅控系統
3.增值稅申報表填列
4.免抵退申報
5.總、分支機構規定

七．會計處理
1.一般納稅企業的增值稅賬務處理
①會計科目的設置
②購買應稅服務、應稅勞務、貨物的進項稅額
③提供應稅服務、視同提供應稅服務銷項稅額
④允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人的會計處理
⑤稅控系統專用設備和技術維護費用遞減增值稅額的處理
⑥進項稅額轉出
⑦跨境提供應稅服務的賬務處理
⑧試點初原末增值稅留抵稅額的處理
⑨取得過度性財政扶持資金的處理
⑩月終未交和多交增值稅的結轉、實際繳納增值稅的處理
2.小規模企業的增值稅賬務處理
①會計科目的設置
②稅控系統專用設備和技術維護費用遞減增值稅額的處理
③跨境提供應稅服務的賬務處理
④月末未交、實際繳納增值稅的處理

八.增值稅相關申報表
1.一般納稅人申報表填列
2. 小規模納稅人申報表填列
3. 免抵退申報表

講師介紹：Charlie Xue
注冊會計師，有多年會計、稅務實務經驗，有豐富的稅法、會計實務經歷，在稅務系統從事具體事務工作20余年，善于梳理稅收政策，把握稅法與會計的差異，能深入淺出地分析疑難問題，講課生動有趣，力求與學員互動。
【培訓主題】
關于《企業稅收政策解讀及稅務籌劃》的解讀
企業重組
企業稅收實務
企業稅務管理及納稅籌劃
主要服務過的客戶上海電氣集團、大陸泰密克、東風日產、長安偉世通、延峰偉世通、長安汽車、廣東電信、成都移動、康佳集團、廣電網絡、比亞迪汽車、廣汽集團、江南模塑、捷普電子(JABIT)、艾默生(EMERSON)、富士康科技(Foxconn)、富士施樂(FUJI XEROX)、湯姆遜(THOMSON)、佳能(Cannon)、史丹利五金(Stanley)、偉創力(Flextronics)、臺達、光寶、泰科(Tyco)、美的電器、大自然地板、宜家家居(IKEA)、歐派、百安居、航盛電子等。

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