房地產企業并購重組擴張中的稅務風險控制

房地產企業并購重組擴張中的稅務風險控制(鐘老師)課程介紹：

新趨勢、新政策、嚴征管下的：
——房地產企業并購重組擴張中的稅務風險控制專題

專題背景     
目前，房地產企業并購重組如火如荼，但是，在并購重組擴張中如果瘋狂拿地、瘋狂并購又遇到房地產銷售低迷期，房地產企業一般會采取什么策略提升凈資產與凈利潤，這種提升手段會帶來什么樣的稅務風險？
房地產企業發債過程中，產生的利息支出，可以用哪些方法對沖增加收入？這種增加收入的方法會帶來什么樣的稅務風險？
房地產企業信托目前有什么最新的規定？明股實債到底能不能稅前扣除？
在與一些資金方交談的過程中，資金方往往是開口就是讓你先成立一個SPV公司，為什么要成立一個SPV公司？SPV在境外設置與境內設置的稅務風險在哪里？
房地產企業在并購重組過程中，如何把各種資本運作手段運用得收放自如、隨心所欲？“三舊”改造應該如何做稅務方案？
本次課程將一一解開你心中的各種疑慮。

主講專家
鐘老師：
網名云中飛，資深稅務稽查官員，財稅專家，全國主流稅務培訓講師，廣東省級稅務干部學院教師，注冊會計師協會教育培訓委員會委員；豐富的稅務稽查經驗與熟練的業務技能，精通稅務機關稽查模式與方法，具有豐富的房地產稅收籌劃經驗，熟悉舊城改造與資本運作的控制風險�！吨袊�稅務信息網》、《中國會計視野》、《房地產企業管理教育網》簽約稅收實務專家，《中國稅網》涉稅風險研究室特邀稅務專家。個人新浪博客《云稅務》訪問量超過百萬次，在網上具有廣泛的影響力。曾任各地方國稅局及稅校的特約培訓講師，并參與過國家稅務總局教育中心標準化課程編寫。長期為各地稅務稽查系統做查前培訓，經常為廣大企事業單位授課，授課內容精彩，實戰經驗豐富，實操性強，信息量大，受到各方好評！

專題收益
1．熟悉房地產業并購重組稅務風險控制；
2．熟悉境外重組稅務政策。

主講內容

第一節：房地產公司設立稅務風險控制
一．間接股權架構與直接股權架構互換技巧與稅務風險控制
二．先不合理增資再進行股權轉讓的稅務風險控制
三．以非貨幣性資產對外投資的個人所得稅籌劃技巧
四．SPV公司的稅務風險控制
1．SPV公司在境外設置個人股東被追稅個人海外收益的案例與最新的個人所
得稅法分析
2．SPV公司在境內設置的好處與稅務風險在哪里？
五．境外股權架構設置與境外股權間接轉讓的稅務風險控制
六．項目公司的跟投公司設立的稅務風險控制
1．項目公司的跟投公司應該在哪里設立？
2．是設立有限責任公司還是設立成為合伙企業？
3．合伙企業到底有什么優缺點？

第二節：融資的稅務風險控制
一．融資收購股權的稅務風險控制
1．信托公司設一個SPV公司項目公司的股權，SPV公司支付信托公司的利息可
以在項目公司扣除嗎？
2．房地產企業信托目前有什么最新的規定？明股實債到底能不能稅前扣除？
信托公司的利息扣除有哪5大條件？
二．融資收購土地的稅務風險控制
1．統借統還的稅務風險控制
2．委托貸款的稅務風險控制
3．永續債的稅務風險控制
三．ABS融資中差額補足方可以稅前扣除嗎？
四．集團不收利息免征增值稅的政策到底要不要追溯調整？為什么天津和福
建稅務局有不同的理解？
五．融資租賃的稅務風險控制
1．分紅要交個人所得稅，借款超過一年要交個人所得稅，房地產公司老板怎
么樣才能從公司拿錢回來？
2．一個讓企業合理增加費用，又讓老板安心拿錢的雙重融資租賃稅收籌劃分析

第三節：拿地的稅務風險控制
一．資產收購的稅務風險控制
◇ 特別講解：在建工程收購的稅務風險控制
二．股權收購的的稅務風險控制
◇ 特別講解：股權溢價收購的稅務風險控制
三．土地房產出資+股權轉讓的稅務風險控制
四．公司分立+股權轉讓的稅務風險控制
五．合并的稅務風險控制
六．增資擴股+股權轉讓的稅務風險控制
七．境外間接股權轉讓的稅務風險控制
◇ 特別講解：7號公告穿透征稅的核心稅務處理原則
八．特別講解：國有企業資產劃撥的稅務風險控制
1．企業接收政府劃入資產的企業所得稅處理
2．企業接收股東劃入資產的企業所得稅處理
⑴ 企業接收股東劃入資產會計與稅法最重要的差異分析
⑵ 對賭協議的的三種形式與兩種稅收后果分析
九．借殼上市的稅務風險控制
1．借殼上市的特殊性稅務處理分析
2．殼資產的完美退出方案
十．招拍掛拿地的稅務風險控制

第四節：城市更新的稅務風險控制
一．城市更新項目退出主要方式的稅務風險控制
◇ 特別講解：1元股權退出的稅務風險與規避路徑
二．全面講解拆遷補償支出的稅務處理
1．三舊改造支付原業主的拆除地上的建筑物的補償費到底要不要開增值稅發
票？原業主拆除地上的建筑物要不要交土地增值稅？
2．限地價、競配套目前有三種流行的處理思路？哪一種對企業最為有利，哪
一種對企業最為不利？

第五節：項目公司增加成本的稅務風險控制
一．為什么接受虛開發票是死路一條？
二．項目公司合理增加成本的的稅務風險控制
三．土地成本的分攤方法為什么不能為所欲為？
四．地產企業可以計提土地增值稅來少繳企業所得稅嗎？
1．某企業計提土地增值稅敗訴案例分析
2．不計提土地增值稅，你知道應該怎樣把多繳的企業所得稅退回來嗎？

第六節：項目公司銷售與出租的稅務風險控制
一．項目公司銷售不理想，房地產企業一般會采取什么策略提升凈資產與凈
利潤，這種提升手段會帶來什么樣的稅務風險？
二．長租公寓出租的稅務風險控制
   第七節：最新土增稅政策內部討論稿與當前的土增稅政策逐條對比分析。
第八節：專家現場與您答疑互動，學員問老師答，疑難問題不帶回家。
‖培訓對象‖各房地產開發公司主管財稅的總經理、財稅總監、財務經理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務師和企業納稅經辦人員。

資料：本次2天專題配套的講義，政策輯要與案例集資料。

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