2016企業所得稅新政及匯算清繳實務解析

2016企業所得稅新政及匯算清繳實務解析(段暉)課程介紹：

2016企業所得稅新政及匯算清繳實務解析
---案例+填表 幫你輕松搞定匯算清繳

課程目標：
    每年的年初基本都是會計人員最為忙碌的時候，而這忙碌大部分都是圍繞著所得稅匯算清繳的事情展開，且2016年企業所得稅匯算國家又出臺了許多新政策，讓很多會計人員茫然不知所措，不過，現在您可以稍微放松一下了，為您準備了2016年所得稅匯算的專題課程，該課程通過解剖新政，解讀本義，解碼難題，針對會計和會計人員最關注的內容展開詳解，并結合真實案例讓您能更直觀深刻的了解如何快速有效地進行2016年所得稅匯算清繳工作，讓會計人員輕松度過這忙碌的匯算季！

課程特色：1、突出新政解讀；2、突出疑點、重點、難點；3、豐富的實戰案例；4、企業所得稅納稅申報表填報示范。

培訓內容：
1、解讀本義，遠離盲區誤區。
 ① 納稅調整之前，是否需要會計調整？
 納稅申報表中的收入費用類附表填報依據是什么？
 會計核算未執行相關規定，怎樣填報收入費用類附表？
 實戰案例及填表示范——以電費抵租金是如何調整的？
 ② 稅收金額和計稅基礎，有什么區別？
 納稅申報表中的“稅收金額”指什么？
 納稅申報表中的“計稅基礎”指什么？
 實戰案例及填表示范——設備投資是如何收回的？
 ③ 應稅項目和免稅項目，盈虧可以互抵嗎？
 63號公告生效前，盈虧能否互抵？
 63號公告生效后，盈虧能否互抵？
 ④ 先彌補虧損還是先抵扣股權投資額？
 從2008版邏輯關系看抵扣順序
 從2014版邏輯關系看抵扣順序
 實例驗證抵扣順序和計算流程
 案例及填表示范：季度預繳申報時，能否彌補虧損？
 ⑤  納稅義務時點，跟著發票的感覺走？
 問題：收了款沒開發票，需要報稅嗎？
 關于納稅義務時間，稅法有哪些規定？
 實戰案例及填表示范——發出商品如何確認收入？
 ⑥ 稅前扣除時效，讓你的想象走多遠？
  發票未達怎么辦？
  應扣未扣怎么辦？
  實戰案例及填表示范——預估材料怎樣稅前扣除？
  涉及以前年度納稅調整，怎樣辦理納稅申報？
⑦ 預繳申報，比匯算清繳的籌劃空間大？
  實戰案例及填表示范——房地產開發公司辦理預繳申報有什么秘笈？
  實戰案例及填表示范——房地產開發公司匯算清繳是怎樣殊途同歸？
 ⑧ 優惠備案，將權利和責任一并打包？
  企業所得稅優惠事項改為備案制，意味著什么？
  企業所得稅優惠事項，備案的方式有哪幾種？
  企業所得稅優惠事項，事前備案還是事后備案？
  季度預繳時，能否享受企業所得稅優惠政策？
 ⑨ 稽查補交增值稅，如何進行稅會處理？
  稽查補交增值稅，會計上如何處理？
  對于稽查補交的增值稅，是否影響企業所得稅？如何辦理企業所得稅納稅申報？
  實戰案例及填表示范——跨年度補交增值稅后，如何辦理企業所得稅納稅申報？

2、解剖新政，共享政策紅利。
 ① 加計扣除，猶抱琵琶半遮面？
   加計扣除的主要文件有哪些？
  加計扣除的主要政策有哪些？
  研發支出資本化，怎樣加計扣除？
  預繳申報時，能否加計扣除？
  實戰案例及填表示范：禾睦公司加計扣除申報示范
  ② 加速折舊，怎樣讓時間增值？
   固定資產加速折舊出臺了幾次政策？
   加速折舊，會計和稅法是否需要同步？
   一次性扣除的固定資產是否考慮凈殘值？
   預繳和年度申報表分別承載什么樣的職能？
   表A105081第16列的稅收折舊額和表A105080第6列的加速折舊額是否存在必然的聯系？
   加速折舊，怎樣加計扣除？
 ③ 技術轉讓，獨占和非獨占有啥區別？
  技術轉讓企業所得稅最新優惠政策有哪些？
  獨占許可和非獨占許可轉讓所得的計算方法有什么區別？
  實戰案例及填表示范：非獨占許可使用權轉讓所得的計算
  實戰案例及填表示范：技術轉讓疊加享受稅收優惠的調整
 ④ “勞動”和“勞務”，一字能值千金？
  外部勞務派遣用工支出，能否計算工資薪金基數？
 沒有扣繳個稅的工資，能否在企業所得稅稅前扣除？
  發給員工的午餐補貼屬于工資薪金，還是職工福利費？
  當年沒有支付的工資，能否在企業所得稅稅前扣除？
  銷售員業績提成，是傭金還是獎金？
  不符合稅前扣除條件的工資，如果計入成本但不影響當年損益，是否需要納稅調整？
  職工培訓費的范圍有哪些？
  企業為員工購買的商業健康保險，能否稅前扣除？
  企業為雇員代繳的個稅，能否稅前扣除？
      超標準繳存的住房公積金，怎樣稅前扣除？
  實戰案例及填表示范：工會經費的撥繳和稅前扣除
  實戰案例及填表示范：工資超標發放的稅前扣除填報
 ⑤ 小微優惠，讓大眾創業一步一個腳印？
 小微企業稅收優惠政策匯總
  小微企業2015年匯算清繳有什么不一樣？
  實戰案例及填表示范：小微企業2015年匯算清繳納稅申報示范
 ⑥  高新技術認定，讓萬眾創新更多一些生力軍？
  高新技術企業認定條件有哪些變化？
  高新技術企業認定程序有哪些變化？
  高新技術企業復審事項是否有變化？
  高新技術企業認定條件發生變化怎么辦？
  高新技術企業如何進行后續管理？
  哪幾種情況將被取消高新技術資格？
  國家重點支持的高新技術領域有哪些變化？
  高新技術企業有哪些稅收優惠？什么情況下不得享受優惠？
⑦ 自主創新示范，讓合伙制創業投資找準方向？
 有限合伙制創業投資企業法人合伙人企業所得稅出臺了什么樣的優惠政策？
 中小高新技術企業的標準是什么？
 通過有限合伙制創業投資企業收取的來源于中小高新技術企業的分紅，是否屬于法人合伙人的應納稅所得額？

3、解碼難題，從容把脈問診。
① 利息，稅前扣除的限制有幾多？
     民間借款利息怎樣進行稅前扣除和納稅調整？
關聯企業利息怎樣進行稅前扣除和納稅調整？
統借統還利息支出是否受到“債資比”的限制？
利息支出稅前扣除應當取得什么樣的憑證？
無息借款是否進行收入或者稅前扣除的調整？
 特殊業務：名股實債的利息能否稅前扣除？
 特殊業務：對賭協議利潤補償怎樣稅前扣除？
 ② 租金，收付實現制還是權責發生制？
 提前分次收取或支付租金，怎樣確認收入和稅前扣除？是否存在稅會差異？
  提前一次收取或支付租金，怎樣確認收入和稅前扣除？是否存在稅會差異？
  滯后收取或支付租金，怎樣確認收入或稅前扣除？是否存在稅會差異？
  租金的納稅調整，分別通過哪幾張納稅申報表進行？
③ 不征稅收入，如何把握“三個條件”？
 不征稅收入應當具備哪三個條件？如何創造三個條件？
 符合不征稅收入條件的財政撥款，在什么時候進行納稅調整？
 不征稅收入形成的資本化支出是否通過A105040《專項用途財政性資金納稅調整明細表》進行調整？
 ④ 視同銷售，把握一條原則就OK？
 視同銷售的一條原則是什么？
 視同銷售的收入額怎樣確認？
 實戰案例及填表示范：外購煙酒用于應酬
                      分公司之間領用材料
                      非貨幣資產交換
                      用于市場推廣的貨物
⑤  籌建期，你的開辦費怎樣埋單？
 開辦費的稅前扣除標準是什么？
 開辦費的稅前扣除時點在什么時候？
 實戰案例及填表示范：開辦費稅前扣除的納稅申報
⑥ 企業重組，是一場說走就走的旅行？
 有關重組稅收政策的梳理
 有關重組稅收新政的解讀
 重組方案設計環節的風險提示
 重組方案實施環節的風險提示
⑦  總分機構，分灶還是分家？
 分支機構怎樣分配所得稅，怎樣填報納稅申報表？
 分支機構分配所得稅，是否考慮分支機構各自的稅收優惠？
 ⑧ 股權投資、持有和處置，每個環節都有看點？
  初始投資環節是否存在稅會差異？怎樣填報納稅申報表？
  股權持有環節是否存在稅會差異？怎樣填報納稅申報表？
  股權處置環節是否存在稅會差異？怎樣填報納稅申報表？

講師簡介：
 段 暉，知名稅務專家，高級經濟師，注冊稅務師。《中國稅務報》特約撰稿人，湖北省注冊稅務師協會特邀講師，湖北省財稅職業學院客座教授，湖北省作家協會會員。
 把經驗傳遞給有行動的人！段暉老師具有23年稅務局豐富實戰工作經驗，長期擔任大型稅務論壇和專題講座的主講嘉賓，被多家上市公司、擬上市公司聘為常年稅務顧問，為房地產、投融資等5個行業10余家企業或多元化集團提交并指導實施了能“接地氣”的稅務規劃綜合解決方案。
 稅務專業著作《租賃業務雙方涉稅實務疑難解析》于2014年4月由經濟管理出版社出版發行。《最新企業所得稅納稅申報表操作示范》于2015年2月由中國稅務出版社出版發行。

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