企業投融資、并購重組、股權激勵中的稅務籌劃

企業投融資、并購重組、股權激勵中的稅務籌劃(劉老師)課程介紹：

課程大綱

模塊一、企業稅務管理與籌劃理念概述
1、企業稅務管理與籌劃核心思想——加強稅務管理，提升公司價值
2、業務流程稅務管理理念介紹

模塊二、投資環節
一、投資環節稅務管理與籌劃點概述
1、企業投資方式
1）新建項目——投資主體、法律架構、投資地點、債資比例…
2）其他投資——存款類、債券類、理財產品、信托計劃…
2、企業投資環節稅務管理重點內容
1）投資前納稅信息收集和盡職調查
2）投資主體的選擇
3）公司短期投資（銀行存款、發放委托貸款、地方政府債、企業債、基金、理財產品、信托產品等）
3、企業投資環節稅務籌劃點
1）境內外投資平臺的選擇
2）如何設計股權架構以利于未來項目單獨退出或轉讓
3）法人公司與分公司選擇以實物資產、無形資產出資時的出資順序
二、投資環節稅務管理與籌劃案例解析
1、股權架構設計案例解析
2、股權投資主體選擇案例解析

模塊三、融資環節
一、融資方式及稅務籌劃點概述
1、企業融資途徑
2、企業融資環節稅務籌劃目標：融資各方稅負最優
3、企業融資環節稅務籌劃點：利率、交易主體、貸款期限、利息支付方式、是否收取擔保費等
二、股權融資案例解析
1、為什么要進行股權融資
2、股權融資成本
3、股權融資形式：公開市場股權融資；非公開市場股權融資
4、析股權/債權的結構設置及案例解析
5、有效利用香港投資平臺及案例解析
三、債權融資案例解析
1、為什么要進行債權融資：業務擴張需求；發揮稅盾效應，降低融資成本
2、債權融資途徑：內部債權融資；外部債權融資
3、關聯方借款稅務籌劃及案例解析
4、境內融資統借統還稅務籌劃及案例解析
四、融資稅務籌劃要點小結

模塊四、內部重組
一、內部重組稅務管理與籌劃點概述
1、內部重組方式
1）合并與分立——合并方式、合并主體、分立方式…
2）股權轉讓——特殊性（免稅）重組、創造免稅條件、降低轉讓所得、把握轉讓時點…
3）資產轉讓——資產包轉讓…
4）債務重組——債務重組方式、債權轉增資本…
2、企業內部重組環節稅務管理重點內容
3、企業內部重組環節稅務籌劃點：合并主體選擇、合并方式選擇、分立方式選擇、特殊性
1）（免稅）重組創造免稅條件、降低股權收購稅務支出、把握轉讓時點、把握轉讓時點
2）資產包轉讓、債務重組方式、債權轉增資本
二、內部重組環節稅務管理與籌劃案例解析
1、內部重組的合并通常不改變控制方，不繳納所得稅案例解析
2、境外公司合并導致境內公司直接股東發生變化，但控制方沒有變化，所得稅籌劃案例解析
3、虧損公司與盈利公司合并合并的稅務籌劃案例解析
4、特殊性（免稅）重組的條件及案例解析
5、創造免稅條件、降低轉讓所得、資產包轉讓、債權轉增資本、債務豁免等案例解析

模塊五、外部兼并收購
一、外部兼并收購稅務管理與籌劃點概述
1、外部兼并收購流程：盡職調查、收購方案、收購合同條款
2、企業外部兼并收購環節稅務管理重點內容
1）股權收購和資產收購的比較分析、
2）投資前納稅信息收集和盡職調查
3）境外間接收購應注意的涉稅事項
4）不同收購形式下的代扣代繳義務
5）收購條款的設計、兼并收購中發票的管理
3、企業外部兼并收購環節稅務籌劃點
二、外部兼并收購環節稅務管理與籌劃案例解析
1、收購主體的選擇稅務籌劃案例解析
2、收購對象的選擇稅務籌劃案例解析
3、交易對象的選擇稅務籌劃案例解析
4、收購條款設計的內容稅務籌劃案例解析

模塊六、股權激勵
一、股權激勵概述（以真實案例引發股權激勵稅收問題）
二、股權激勵稅務籌劃之“黃金四加四”法則
1、四大時點：
1）授予日：除股權獎勵外一般無需納稅
2）行權日：上市公司/非上市公司稅務處理不同
3）持有日：就股息/紅利繳稅
4）轉讓日：就股權轉讓所得繳稅
2、四大稅種：
1）個人所得稅：股權激勵最復雜最重要稅種。對股東及被激勵對象均有影響
2）企業所得稅：影響實行股權激勵公司
3）增值稅：上市公司受影響
4）印花稅：容易被忽略的稅種
3、非上市公司股權激勵個人所得稅處理方法
4、上市公司股權激勵個人所得稅處理方法
5、行權時按照“工資、薪金所得”適用的規定計算繳納個人所得稅。
6、股權激勵企業所得稅處理方法
7、股權激勵增值稅處理方法
8、股權獎勵印花稅處理方法
三、股權激勵的稅務籌劃方案及案例解析
1、規避股權激勵稅收優惠臨界點及案例分析（國內獨創）
2、正確認識大股東納稅義務及案例分析（在國家級核心期刊上發表過文章）
3、巧妙選擇持股平臺或信托及案例分析
4、公司、合伙、信托方式進行股權激勵的不同以及選擇建議
5、上市前行權與上市后行權的差異對比
6、合理設計公司股權架構及案例分析
7、初創期、成長期、成熟期公司應根據發展階段設計不同的股權架構
8、股權轉讓稅務籌劃及案例分析
9、合理利用增資減少納稅支出及案例分析
10、通過增資方式進行股權激勵的運作方式探討及注意事項
11、全國范圍內主要稅收洼地政策分析及操作建議。
12、運用VIE架構及案例分析（運用過程中的注意事項及建議）
13、運用不同公司形式減少納稅支出及案例分析
四、股權激勵的稅務風險防范
1、稅收政策不明確的風險防范
2、總結稅收針對股權激勵規定的不明確之處，并提出應對建議。
3、利用稅收洼地的風險防范
模塊七、現場答疑和提問（可現場提問和書寫提交）

講師介紹

華潤集團稅務副總－劉老師
—國內一線財稅實操專家—
吉林財經大學大企業稅收研究所研究員
在企業投融資、并購、股權稅收中見解獨到
注冊會計師、注冊稅務師、律師、三棲專家

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