年度經營計劃與全面預算管理實戰

年度經營計劃與全面預算管理實戰(王敏)課程介紹：

各有關單位：
在經營計劃與全面預算工作中，您是否遇到過以下問題：
 ◇ 市場變換莫測，編制經營計劃時，總逃不脫拍腦袋現象，缺乏系統科學的方法指導；
 ◇ 全面預算就是預算編制，是不得不定期完成的任務，跟實際工作沒有什么關系；
 ◇ 預算編制就是一個討價還價的過程，預算目標在批審時被一提又提，卻往往“頭戴三尺帽，見面砍一刀”，還不如剛開始就做的寬松一些，為部門工作留足余地；
基于多年管理咨詢經驗，結合眾多企業經營計劃與預算管理瓶頸的改善經驗，不斷推動本課程創新：
 ◇ 系統介紹年度經營計劃的編制方法，深度打造發展戰略與年度經營計劃的關聯性；
 ◇ 通過對全面預算管理體系的系統介紹和各環節要點解析，配合大量的實務案例，為學員搭建系統的、科學的全面預算管理體系，達到戰略目標——經營計劃——目標平衡——預算編制——-執行監控——分析反饋——預算改進的良性循環；
 ◇ 理論結合實踐，系統解析生產制造、商品流通、房地產建安企業的經營計劃與全面預算管理實踐。

● 授課專家：
王敏，四川省國資委技術中心特聘顧問、國際注冊內控師、注冊高級管理咨詢師、英國特許公認會計師、中國注冊會計師、注冊資產評估師、注冊稅務師、管理學碩士。

王敏先生長期從事集團公司管控、平衡計分卡、內部控制與風險管理、全面預算管理領域研究，
致力于研究戰略導向的企業管理控制體系，以提升集團公司管控水平和成長型企業精細化管理水平。王敏先生曾在大型制造企業、投資集團公司、會計師事務所、管理咨詢機構從事20余年的管理和咨詢工作。

● 課綱：讓戰略落地：年度經營計劃與全面預算管理實戰訓練營
第一部分
年度經營計劃與預算管理的常見問題
（一）與發展戰略脫節——上梁不正，下梁歪
（二）與業務脫節——越俎代庖，數字游戲
（三）方法與工具不系統——無法有效規劃行動與資源
（四）預算執行、監控與考核缺乏——未成閉環
（五）基礎管理水平低下——收效甚微

第二部分
基于戰略的年度經營計劃與全面預算管理理念
（一）預算管理的意義——打造企業戰略執行力
1、經營計劃和預算是企業管控體系的支柱
2、與發展戰略的關系
3、與業績考核的關系
4、與管理報告體系的關系
5、與基礎管理數據
（二）經營計劃與預算管理的流程循環
（三）基于業務與管理模式的全面預算管理模式
（四）經營計劃與預算管理的組織體系
1、基于管理模式的責任中心界定
2、經營計劃和預算管理的部門角色
（1）高層領導
（2）業務部門
（3）財務部門 
3、案例：年度經營計劃和預算管理導入前后的轉變

第三部分
如何有效制定年度經營計劃：流程與工具
（一）有效制定年度經營計劃的流程
（二）梳理與分解戰略——確定經營計劃制定的起點
1、沿職能分解發展戰略
2、制定年度經營目標
（三）前端經營計劃的制定
1、目標的估算－ADP模型
2、市場策略與企業現狀分析
（1）態度問題分析
（2）渠道問題分析
（3）性價問題分析
（4）資源分析與關鍵問題總結
3、制定年度經營策略
（四）后端經營計劃的制定
1、制定后端業務計劃（如研發、采購、工程等）
2、制定后端輔助職能計劃（如人力、財務等）

第四部分
如何合理編制預算：要點與工具
 （一）預算編制的邏輯與流程
（二）起點：讓預算與年度經營計劃緊密關聯
（三）業務與財務預算編制
1、銷售預算的編制要點及案例分享
2、生產預算的編制要點及案例分享
3、采購預算的編制要點及案例分享
4、研發預算的編制要點及案例分享
5、費用預算的編制要點及案例分享
6、資本預算的編制要點與案例分享
7、財務與資金預算編制要點
（四）常見預算編制方法對比、適用范圍分析
1、零基預算  2、靜態預算、彈性預算
3、滾動預算  4、作業基礎預算
5、概率預算  6、項目預算等
（五）預算審核重難點問題分析
（六）如何提升預算編制工作的有效性
1、預算編制職責劃分
2、如何建立預算編制中的部門溝通與協調機制
3、預算編制重難點技術問題研討
（七）案例分享
1、生產制造企業預算
2、商業流通企業預算
3、房地產、建安企業預算

第五部分
如何推進預算的執行監控、跟蹤分析與考核？
（一）預算與執行為何脫節？
（二）預算執行控制重難點研討
1、執行控制的深度
2、執行控制的周期
3、執行控制的對象
（三）確保預算有效執行的制度、流程、工具和方法
1、如何通過制度、流程管理減少預算外項目的發生
2、外部經濟環境發生重大變化，如何及時調整行動
3、如何整合預算執行控制與業務環節內控？

第六部分
如何推進預算的跟蹤分析與考核？
（一）如何建立有效的預算跟蹤分析體系
1、預算跟蹤分析機制
2、如何對待預算差異？
3、預算差異分析的重點和方法
4、跟蹤分析工具
（1）收入預算  （2）成本費用預算
（二）預算考核
1、預算工作與考核銜接
2、預算目標與考核銜接

第七部分
前瞻：突破瓶頸，讓戰略真正落地
（一）預算管理信息化
（二）全面預算管理前瞻
1、全面預算管理的固有缺陷
2、改良預算   3、超越預算

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