社保入稅個稅新政解析及企業中高收入者（含外籍人士）社保工資獎金個人所得稅節稅籌劃操作實務技巧

社保入稅個稅新政解析及企業中高收入者（含外籍人士）社保工資獎金個人所得稅節稅籌劃操作實務技巧(陳正)課程介紹：

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課程背景 | Background:
    第十三屆全國人大常委會第五次會議審議通過個人所得稅法。國務院令第707號個人所得稅法實施條例自2019年1月1日起施行。
    依據決定，基本減除費用標準擬確定為每年6萬元，即每月5000元，3%到45%的新稅率級距不變。此外，決定擬自2019年1月1日起施行。先將工資、薪金所得基本減除費用標準提高至5000元/月，并適用新的綜合所得稅率；個體工商戶的生產、經營所得和對企業事業單位的承包經營、承租經營所得，先行適用新的經營所得稅率。
    作為納稅人，您每年都要因為支付工資獎金而交納很大數額的個人所得稅和企業所得稅。
    但是，您是否計算過，在您交納的稅額中，有相當大的部分是可以通過有效地避稅籌劃方法而合法、合理地免除的？
    國地稅合并及最新的個稅政策下，大大增加了企業管理、營銷和技術骨干及外籍人士等中高收入者的稅負！而且，國稅總局正在采取更為嚴厲的政策和措施，以加強對中高收入者的稅收征管，并由此直接影響到今年的企業所得稅！因此，掌握合理、合法的避稅方法及技巧是十分必要的，因為這將大大減輕您的稅負，從而有效地避免您個人的經濟損失并增加企業的效益！

課程收益：
 ◇ 專家將根據最新的稅收征管動向以及個人所得稅熱點問題進行討論，幫您建立合法且長期有效的個稅避稅思路及方案！
 ◇ 通過30多種實用避稅方法，大大減輕貴公司管理、營銷和技術骨干及外籍人士等中高收入者的稅負！
 ◇ 個稅變化逐點解讀，實務如何應用，如何提前應對應用，如何降低用工成本、控制用工風險。
 ◇ 第一時間理解及應用個人所得稅法修改關鍵點及操作，把握實務要點及應用社保“改嫁”后實務要點，提前預警，規避風險。
 ◇ 個稅大修，高收入人群如何合理規劃，避免“被誤傷”。
 ◇ 專家提示新政涉稅風險、避免多繳個稅，避免“無法撤回”的個稅新風險。
 ◇ 專家還將為您提供一系列社保入稅后如何降低企業用工成本規避社保風險方案，以增加企業的經濟效益！
 ◇ 專家將結合精選案例進行授課，并且現場答疑解惑，解決您工作中的棘手問題！您還有機會與同行就共同的問題進行交流并從中受益！

課程大綱：

第一部分：新個稅法細則解讀及實務操作

1. 最新個稅政策解析及實務操作技巧
1、新法法規透析
2、稅收監管動態透析
3. 國務院令第707號個人所得稅法實施條例解析及操作實務技巧
4. 個人所得稅專項附加扣除暫行辦法
5. 個人所得稅專項附加扣除操作辦法
6. 個人所得稅扣繳申報管理辦法
7. 關于個人所得稅自行納稅申報有關問題
8. 國家稅務總局關于自然人納稅人識別號有關事項的公告
9. 個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題
- 全年一次性獎金、中央企業負責人年度績效薪金延期兌現收入和任期獎勵的政策
- 上市公司股權激勵的政策
- 保險營銷員、證券經紀人傭金收入的政策
- 個人領取企業年金、職業年金的政策
- 解除勞動關系、提前退休、內部退養的一次性補償收入的政策
- 單位低價向職工售房的政策
- 外籍個人有關津補貼的政策
10、新法對工資獎金稅收影響分析
11、金稅三期對稅收監管的影響及動態透析
12、國地稅合并對個稅征收與監管的影響
13、國稅2017-17號：商業健康保險與個稅
14. 證監會2018-17號創新企業員工持股計劃與個稅

2. 個人所得稅法對中高收入者的影響分析
 ◇  新法對工資獎金稅收影響分析
 ◇  金稅三期對稅收監管的影響及動態透析
 ◇  工資獎金、勞務報酬、稿酬、和特許權使用費等四項勞動性所得首次實行綜合征稅
 ◇  個稅起征點由每月3500元提高至每月5000元（每年6萬）
 ◇  首次增加子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等專項附加扣除
 ◇  國地稅合并對個稅征收與監管的影響
 ◇  金融機構信息交換對海外有資產的高收入人群、企業高管的影響
 ◇  國稅2018-44號：境外所得個人所得稅征收管理暫行辦法

3.最新個稅改革政策解讀與工資薪金變化操作實務技巧
 ◇  綜合所得包含哪些所得
 ◇  綜合所得如何計算應納所得稅額
 ◇  綜合所得如何按年度合并計算個稅
 ◇  專項扣除包括哪些
 ◇  專項附加扣除包括哪些
 ◇  子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等支出如何稅前扣除
 ◇  子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等專項附加扣除信息需要提供什么資料
 ◇  綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率計算
 ◇  商業健康保險如何稅前扣除
 ◇  全年一次性獎金如何適用新算法
 ◇  解除勞動合同補償金如何適用新算法
 ◇  企業如何代扣代繳
 ◇  個人如何辦理匯算清繳
 ◇  如何申請退稅

4.個人所得稅修正案重點注意問題解析
 ◇  居民與非居民納稅人判斷新標準，有何需要注意的?
 ◇  四類所得綜合征收，工資薪金如何合理避稅？
 ◇  重點提示：綜合所得按月扣繳與年度匯算清繳方法
 ◇  提高費用扣除標準，擴大扣除范圍：籌之有道？
 ◇  擴大 3%、10%、20%三檔低稅率的級距如何合理應用？
 ◇  經營所得稅負下降，個人獨資與個體工商戶避稅方向
 ◇  財產轉讓及其它所得籌劃仍存在合理籌劃空間
 ◇  個人所得稅法增加反避稅條款的注意事項
 ◇  新政應對，如何心中有數：時間的把握與籌劃空間

5、個人所得稅新政下的工資薪酬稅與社保籌劃方向
 ◇  職工薪酬中哪些部分為個人所得稅免稅和不征稅所得？
 ◇  員工應稅收入費用化籌劃。車補、話補、房補、伙食補貼、獨生子女補貼、誤餐補貼風險防控與稅務籌劃
 ◇  員工收入福利化策劃： 哪些福利支出或現金發放既不需要納個人所得稅又能在企業所得稅前扣除？
 ◇  員工實物獎勵籌劃。單位獎勵住房、汽車、電器等實物給員工是否納稅？如何進行會計處理？
 ◇  兼職與非全日制合同工、臨時工、勞務派遣工取得報酬風險防控與稅務籌劃

6、股權轉讓、合伙企業、非貨幣性投資個稅要點風險提示
（一）個人股權轉讓涉稅控制要點
1.個人股權轉讓范圍
2.個人股權轉讓代扣代繳人及納稅人
3.個人股權轉讓適用稅目及如何計算
4.個人股權轉讓收入的確定
5.個人股權轉讓成本的確定及特殊情況
6.個人股權轉讓稅務機關核定轉讓價格情形
7.個人股權轉讓價格能否平價或者無償
8.個人股權轉讓價格可以不合理的幾種特殊情形
9.納稅期限
10.個人股權轉讓手續費返還

（二）個體戶及合伙企業如何合理規劃“個稅”
1.合伙企業如何“納稅”
2.“先分后稅”的實務解讀
3.分紅不需要再繳納“個稅”
4.投資所得如何繳稅
5.如何算“算所得”
6.合伙企業持股平臺的解讀
7.法人企業與合伙企業理不出清楚的關系
8.其他關注點
9.金稅三期下個稅、社保征管模式
10.社保與個稅如何協同籌劃
11.EXCEL規劃求解在稅收籌劃中的運用

第二部分 中高收入者節稅籌劃方案
1.中高收入者的避稅籌劃思路
 ◇  納稅人籌劃及案例分析
 ◇  稅種籌劃及案例分析
 ◇  征稅項目的籌劃及案例分析
 ◇  減少計稅依據的籌劃及案例分析
 ◇  降低適用稅率的籌劃及案例分析
 ◇  選擇計稅方法的籌劃及案例分析
2.中高收入者工資薪金的個稅避稅籌劃及案例分析
 ◇  企業薪資方案的設計
 ◇  工資費用化項目的選擇與實施
 ◇  工資發放方法的籌劃
 ◇  最低工資的稅負方案
 ◇  多處取得工資的避稅計劃
 ◇  年金的避稅籌劃
 ◇  福利費的避稅籌劃
 ◇  勞務報酬的避稅籌
Ø工資項目轉化，等等
3. 中高收入者的獎金避稅籌劃及案例
 ◇  獎金發放形式的避稅籌劃
 ◇  獎金最低稅負方案的設計
 ◇  年終一次性獎金的避稅籌劃
 ◇  包干獎金的避稅籌劃
 ◇  獎金發放時間的避稅籌劃，等等
4. 工資費用的企業所得稅節稅籌劃
 ◇  為職工支付其他費用的所得稅扣除
 ◇  工資稅前列支方式的所得稅籌劃
 ◇  利用工資附加費的企業所得稅籌劃
 ◇  基于降低稅負的企業年金方案設計
 ◇  基于降低稅負的工薪方案設計等
5. 外籍個人工資獎金所得稅避稅籌劃
 ◇  銷售和市場業務管理制度
 ◇  外籍個人納稅義務的認定
 ◇  境內居住天數的計算含義（90天、183天、1年、6年的計算方法）
 ◇  境內外所得的個人所得稅計算方法
 ◇  境外收入的申報問題
 ◇  外籍個人是否使用綜合征收方法
 ◇  離境清算是否適用外籍個人
 ◇  183天規則與稅收協定的協調問題
 ◇  如何計算境內居住天數、境內工作天數
 ◇  外籍個人境內多處取得收入如何繳納個人所得稅
 ◇  外籍董事、高管個人所得稅計算差異分析
 ◇  外籍個人股息所得的稅收優惠是否取消
 ◇  八項免稅補貼的改革趨勢和應對
 ◇  外籍個人派遣勞務與常設機構認定問題
 ◇  獨立個人勞務和非獨立個人勞務認定規則與調整
 ◇  外籍個人如何提前做好新個稅法修訂后的境內稅收事務安排
 ◇  外籍個人八項免稅補貼未來會取消嗎？
 ◇  外籍個人如何規劃境內外居住天數以避免重復征稅？
 ◇  外籍個人工資最低稅負方案的籌劃
 ◇  改變住所的稅收籌劃
 ◇  外籍個人工資支付地的稅收籌
 ◇  外籍個人工資來源地的稅收籌劃 
 ◇  外籍個人收入項目轉變的稅收籌劃
 ◇  外籍個人先分配后轉讓的稅收籌劃
 ◇  外籍個人工資福利化的稅收籌劃
 ◇  利用稅收優惠政策的稅收籌劃

關于演講嘉賓 | About the Speaker:
陳正 老師：
國內著名財稅專家、資深稅務稽查專家、現任職某市稅務稽查局副局長職務，擁有30年稅務機關一線從事征收、管理、稽查工作。全國稅務稽查干部培訓資深講師、全國稅務培訓800余場次。
擅長用稅收策略解決特有的企業管理問題，在多年的稅收稽查、稅政業務實踐中，特別是對企業稅收策略及涉稅風險防范有非常深入的研究，是我國稅收實戰派講師的代表。
某省稅務局選案專家組成員、特聘兼職培訓講師，曾受多家咨詢公司和律師事務所委托成功實施多個稅務籌劃、稅務行政復議及稅務行政訴訟案例，有著深厚的財稅理論功底和豐富的實踐經驗。
《中國稅務報》、《中國稅務》特約撰稿人。在《中國稅務》、《涉外稅務》、《中國稅務報》等報刊雜志發表數百篇文章。浙江大學、北京大學總裁班高級培訓師、上海國家會計學院、上海財經大學兼職客座教授，研究領域包括資本市場稅收問題、重組并購稅制、反避稅、稅收協定及其他涉外稅收問題、中外稅制差異問題、稅會差異問題、企業涉稅風險及內部控制問題、金融稅制問題等。
曾經為歐盟商會、外商協會、稅收機關、博士（中國）、萬科集團、拜耳、和記黃埔、可口可樂、西門子、華為、中國平安保險(集團)、聯想、三星、中國電信、上海大眾、北汽福田汽車股份、伊利集團、蒙牛乳業（集團）、TCL、江鈴集團、開云（中國）、上海電力股份、米其林（中國）、藍月亮（中國）、紅豆集團、國藥控股、廣東天普生化醫藥股份等世界500強企業開展稅務培訓，授課內容理論和實務并重，實用性強，信息量大，具有前瞻性，受到普遍歡迎。

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