2014新申報表、新稅政、新準則下所得稅匯算清繳風險管控

2014新申報表、新稅政、新準則下所得稅匯算清繳風險管控(孔莉)課程介紹：

課程背景
    企業所得稅匯算清繳年年做，但為什么稅務稽查后企業仍會面臨所得稅補稅、罰款問題？究其原因，一是重視程度不夠，匯算清繳準備工作不到位；二是企業被動接受檢查，查出一個問題改正一個錯誤，未對企業的風險進行全面防控；三是政策層出不窮，不能做到精準把握。
    2014年度新版所得稅申報表終于塵埃落定，對每一個企業來說，將面臨著申報理念的重大變革。猶抱琵笆半遮面式的納稅申報時代已經結束，昭然若揭的新申報表再用傳統的方法進行填報，企業很有可能面臨巨大的納稅風險。
本次課程擬在匯算清繳開始之前，把握機遇，幫助企業樹立信心，將稅務風險解決在匯算清繳部分。課程內容依據最新總局企業所得稅法規，結合地方文件，從企業實操入手，通過案例分析，深入淺出地精講相關政策，使企業財務人員掌握實戰技巧。

課程收益
本次課程將對2014年所得稅匯算清繳風險進行全方位風險排查并對新的申報表填報技巧進行講解，針對企業廣泛存在的不規范財稅行為和納稅差錯提出預先規劃要點，進而給出規范與改進的建議，以達到幫助企業提前化解風險，提高未來財稅處理的能力。企業納稅自查應該從完善財務制度、規范原始憑證、優化經濟合同，重點關注2014年新申報表的變化與填報技巧及所得稅政策和職工薪酬、長期股權投資、公允價值等新修訂的會計準則帶來的對所得稅匯算清繳的風險以及關聯方交易、跨年度交易以及一些特殊涉稅業務的處理，并在此基礎上嚴格按照會計準則和稅法規定進行會計核算和納稅處理，以避免出現多交稅或交錯稅的后果。

講師簡介
孔莉 ：著名財稅培訓師，碩士、副教授，重慶工商大學會計學院教授。重慶市財政局、重慶市國稅局、重慶市地稅局財稅培訓指定講師，服務于重慶電力集團、重慶嘉陵集團、中電國際新能源企業等知名大型集團；在教學中，主要采取啟發式、案例教學法等教學方法進行教學，深受廣大學員的喜愛。

 課程大綱

一、改革前瞻：六大舉措需要納稅人作出怎樣應對調整？
1、稅務機關可以隨便入戶進行檢查與評估嗎？稅總發〔2014〕12號等
2、納稅人需要頻繁向稅務機關報送財稅資料嗎？稅總發〔2014〕50號等
3、減免稅等涉稅事項還需要進行頻繁的審批嗎？稅總發〔2014〕6號等
4、大數據時代涉稅信息收集與管理會向何處發展？稅總函〔2014〕149號等
5、發票管理改革需要納稅人作怎樣的思路轉換？總局19號、27號、32號、33號等
6、作風建設透露出稅企雙方怎樣的合作信息？稅總發〔2014〕59號等

二、2014年所得稅的新政盤點及稅務風險的應對
1、最重磅的企業所得稅新政策，執行需要注意哪些細節？.
2、資產損失稅前扣除政策作了哪些簡化調整？
3、小微企業的稅收優惠今年又有哪些調整與補充？
4、重點人群創業可以享受哪些企業所得稅優惠？
5、區域與行業性稅收優惠又有哪些新補充？
6、在反避稅方面又出臺了哪些新舉措？
7、企業所得稅征收管理有什么新動作？
8、其他所得稅政策又做了哪些補充規定？
9、資產損失要扣除、商業零售更明晰
    ——因國務院決定事項造成的資產損失如何申報扣除？（總局公告2014年第18號）
——零售企業的存貨損失，如何進行所得稅前扣除？（總局公告2014年第3號）
10、投資境外有所得、優惠政策來鼓勵
——境外注冊中資企業，股息紅利如何才能免予征稅？（總局公告2014年第9號）
——居民企業境外投資收益的所得稅征管如何進行？（總局公告2014年第38號）
11、重點群體創業就業、稅收優惠重到位
——重點人群創業有所得稅優惠政策有哪些？（財稅〔2014〕39號，總局公告2014年第34號）
12、接收政府劃入資產、分項處理有不同
——企業接受政府劃入資產該如何進行所得稅處理？（總局公告2014年第29號）
13、接收股東劃入資產、合同協議是關鍵
——企業接受股東劃入資產該如何作所得稅處理？（總局公告2014年第29號）
14、折舊年限稅會存差異、調整原則更明晰
——如何理解固定資產費的稅會差異？如何進行納稅調整？（總局公告2014年第29號；財稅〔2014〕75號）
15、非居民企業所得稅、政策調整有新規
——非居民企業從事國際運輸業務所得稅如何征管？（總局公告2014年第37號）
16、基礎設施新優惠、時間范圍再明確
——享受公共基礎設施項目所得稅優惠需要注意哪些細節？（財稅〔2014〕55號）
17、西部開發稅率優、鼓勵類目錄今明確
——注意最新的西部鼓勵類產業目錄（發改委令2014年第15號）
 18、匯算清繳雖完畢、后續風險別忘記
——稅務機關對企業所得稅匯算清繳實施后續風險管理（稅總函〔2014〕168號）
 19、如何掌握受益人、判定標準是關健
——委托投資下受益所有人認定該如何掌握？（總局公告2014年第24號）
 20、退役士兵優惠多、今年改革要牢記
——吸納城鎮退役士兵企業可以享受哪些稅收優惠？（財稅〔2014〕42號）
21、月季申報有新現、改革調整有內涵
——所得稅月季度納稅申報表都調整了哪些內容？（總局公告2014年第28號）
22、股權轉讓出新規、細節決定你成敗
——股權轉讓所得稅計算繳納中需要注意哪些細節？（稅總函〔2014〕318號）
23、發展基金能扣除、限制條件也很多
——鐵總用于補足鐵路發展基金的支出能稅前扣除嗎？（（財稅〔2014〕56號）
24、征管方式有變化、抓大放小有深意
——總局定點聯系企業有哪些新的特殊的所得稅政策？（稅總辦函〔2014〕652號）
25、公共住房大推廣、稅收優惠促發展
——支持公共租賃住房的所得稅政策特別之外嗎？（財稅〔2014〕52號）
26、特別納稅新調整、補稅免罰再強調
——自行特別納稅調整補繳稅款免予加收罰息？（總局公告2014年第54號）
27、房地產很艱難、稅收一直有特殊
——房地產開發企業的成本對象管理與核算有何調整？（總局公告2014年第35號）
28、地區優惠本就不多、橫向布局看企業
——橫琴、平潭等特定地區所得稅優惠政策有哪些？（財稅〔2014〕26號）
29、社會團體可免稅、資格確認是關健
——非營利組織如何才能獲得所得稅免稅資格？（財稅〔2014〕13號）

三、2014年新會計準則的重大變化對企業所得稅的影響
  1、職工薪酬準則的變化對企業所得稅的影響——財會【2014】8號
         （1）職工薪酬準則的主要變化
（2）職工薪酬準則的變化對企業所得稅有何影響？
   2、長期股權投資準則的變化對企業所得稅的影響——財會【2014】14號
  （1）長期股權投資準則的主要變化
 （2）長期股權投資準則的變化對企業所得稅有何影響？

四、新稅收新準則下所得稅匯算清繳的風險及應對
1、入賬票據對所得稅匯算清繳的風險及應對
（1）企業所得稅中扣除的成本費用不需要發票的范圍
（2）自查發現假發票如何處理           
（3）當年票據的入賬時效
（4）企業匯算清繳前取得以前年度發票的稅務處理
（5）取得虛開或代開的發票的處理       
2、應收應付往來科目對所得稅匯算清繳的風險及應對
（1）負債科目隱藏的稅收風險（預收賬款、應付賬款、其它應付款）  
（2）其他應收、應收賬款的稅收風險
3、收入對所得稅匯算清繳的風險及應對
（1）銷售貨物收入、視同銷售收入
（2）接受捐贈收入、固定資產盤盈收入
（3）利息收入、違約金收入
（4）不征稅收入、免稅收入
4、成本費用對所得稅匯算清繳的風險及應對
（1）工資及其福利費、工會經費、職工教育經費、社會保險費
（2）業務招待費、業務宣傳費、廣告費
（3）利息費用、手續費、折舊費
（4）捐贈支出、罰款支出、加計扣除
（5）辦公用品費、會議費、培訓費
（6）工資薪金的個人所得稅，包括臨時用工、勞務派遣、獨立董事、個人兼職、離退休返聘等人員
（7）年終獎個人所得稅
（8 )交通費、通訊費、旅游費等個人所得稅
（9）股東分紅、個人借款利息的個人所得稅
5、資產對所得稅匯算清繳的風險及應對
（1）固定資產、無形資產
（2）長期股權投資、長期待攤費用
（3）金融資產、存貨
6、其他對所得稅匯算清繳的風險及應對
（1）政策性搬遷、安置殘疾職工的加計扣除
（2）虧損彌補、技術轉讓的稅收優惠

五、2014版新納稅申報表填報技巧
  1、新年度申報表架構分析
  2、新申報表重大變化要點分析
  3、如何實現傳統申報到管理申報的華麗轉身
  4、新申報表的填報技巧
         --控制納稅風險點的填報技巧
         --企業實現稅收利益的填報技巧
  5、預繳申報表修訂后能否加計扣除之爭
  6、職工人數填報計算易出錯（影響小微企業享受優惠政策）

六、所得稅匯算事后調整的項目
1、匯算后需補交所得稅的賬務調整
2、 對上年度會計科目運用錯誤的調賬處理
（1）涉及上年損益的，通過“以前年度損益調整”科目核算
（2）對于不影響上年損益的錯賬，可直接調整
3、以前年度發生應扣未扣支出的稅務調整

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