個稅&社保新政：企業薪酬設計策略與用工模式

個稅&社保新政：企業薪酬設計策略與用工模式(方老師)課程介紹：

課程背景：
    在2018年中央經濟工作會議和總理《政府工作報告》中明確提出：要為企業和個人減稅8000億，黨中央、國務院作出一系列減稅降負決策部署，并對減稅舉措提出了明確要求。為使上述舉措落到實處，稅務總局會同財政部先后出臺了相關政策，包括增值稅率降低、研發費加計扣除比例提高、取消企業所得稅優惠備案、虧損結轉年限延長、一次性計提折舊等稅收優惠政策和便民辦稅舉措。
    2018年8月31日全國人大常委會審議通過新個人所得稅法，12月17日《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》、12月28日《個人所得稅法實施條例》正式公布，使個人應稅收入在減除基本費用標準的基礎上，再享有教育、醫療、養老等6項專項附加扣除，進一步減輕群眾稅收負擔，增加居民實際收入、增強消費能力。
本次《個人所得稅法實施條例》修訂要點是什么？
這些修訂將給企業和個人帶來那些收益和風險？
高收入群體如何提前做好準備和籌劃，合理降低稅負？
外籍人士如何繳納個稅及社保？
目前企業面臨的痛點問題：
1）社保新政出臺后，企業成本支出加大，企業主該如何應對？
2）追繳、補繳的時限及滯納金時限如何確認？
3）如果企業無法承擔補繳稅賦壓力，法人是否會被納入失信人？
4）個稅新政會怎樣影響員工的實得收入？
5）個稅的繳納基數將如何確認？
6）年終獎越高是否風險越高？
7）勞務報酬未來是否會消失？
8）為什么說個稅、雙改是壓死中小企業的最后一根稻草？
9）當社保壓力來了，企業是自己消化還是轉嫁到員工身上？

課程收益：
1) 明確2019年如何計算工資及個稅
2) 如何申報符合扣除信息
3) 新個稅下高收入人群個稅籌劃
4) 新個稅下薪酬結構設計及社保聯動
5) 不同用工方式的社保問題以及風險

課程大綱

一、新個稅實操要點解析與規劃運用
（1）新個稅法最大變化——“綜合所得”
 ◇ “綜合所得”的內容
 ◇ “綜合所得”稅率
 ◇ “綜合所得”的征管
 ◇ “綜合所得”應納稅所得額的計算
 ◇ 六項專項扣除（具體范圍及標準）
 ◇ 各類型企業專項扣除操作要領
 ◇ 專項附加扣除信息義務如何“核實”
（2）新個稅法重大變化——“經營所得”
（3）“其他所得”在新個稅法是否會“重出江湖”？
（4）取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形
（5）新個稅工資計算及個稅代扣：累計預扣法定義與實操
（6）稅后工資測算與應對及簽訂包稅條款風險點
（7）納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，如何繳納個稅
（8）新增加視同轉讓財產的規定
（9）取得的全年一次性獎金的個人所得稅處理
（10）個稅反避稅條款要點解讀及風險控制
（11）企業作為扣繳義務人有哪些事項
（12）個人實施其他不具有合理商業目的的安排而獲取不當稅收利益應該如何理解？
（13）稅務部門會挖掘金融大數據中的涉稅信息(CRS)，利用金融情報開展針對高收入、高凈值自然人的反逃稅工作
（14）企業與個人需要為執行新個稅法及其配套政策的準備
（15）案例：有效規避個稅的現實版：騰訊、阿里巴巴、海底撈….

二、經營所得稅務風險點與防控
（1）簡并后經營所得特點
a）“經營所得”的定義
b）“經營所得”的稅率
c）“經營所得”的征管
d）“經營所得”應納稅所得額的計算
（2）經營所得與個稅合規風險點及籌劃
a）個體工商戶
b）個人獨資企業
c）合伙企業
（3）合伙企業當年留存的利潤不分配也交稅
（4）自然人有限合伙人（LP）股權轉讓優惠才20%，不優惠35%？
（5）法人合伙人（GP）分回的投資收益屬于間接投資不能免稅。
（6）新三板個稅政策及籌劃

三、高管/董監事、高收入、高凈值人群的個稅
（1）董事費的個稅問題
（2）企業年金的個稅問題
（3）股票相關的個稅問題
a）股權激勵收入四種類型
b）股權激勵收入的確認和計稅規定
c）股權激勵收益納稅義務發生時間
d）股票期權產生的收入
e）股權轉讓
f）分紅派息
（4）股權激勵不享受優惠政策
（5）分項所得等稅務風險控制
a）間接股權架構與直接股權架構互換技巧與稅務風險控制
b）先不合理增資再進行股權轉讓的稅務風險控制
c）以非貨幣性資產對外投資的個人所得稅籌劃技巧
（6）其他收入的個稅年終獎、薪金、績效獎金如何發放？員工福利如何進行個稅籌劃？競業限制經濟補償金能否籌劃？

四、外籍員工（含港澳臺人士）個稅
（1）個稅繳納對象的認定界定居民納稅人與非居民納稅人界定境內有無住所及習慣性居住計算停留天數
（2）個稅繳納金額的確定：如何為長期來華人士制定離境安排？理解滿5年與183天個稅修訂會如何影響居民認定；
（3）外籍人士的個稅扣除問題
（4）不同收入的納稅界定；
a）境內外所得劃分；
b）外籍人士的境內境外薪金分攤；
c）以內地公司名義由海外代為支付的薪金補貼；
d）如何計算代墊費用的對外支付
e）持有國外綠卡的人士個稅處理是否會涉及個稅
f）什么是“非現金形式或實報實銷形式”
（5）哪些在境外繳交的稅款可以抵扣？如果外派國家（地區）無法提供完稅證明，應該提交什么資料給稅局？
（6）外籍員工派遣中個稅對常設機構認定有什么影響？

五、新個稅與社保聯動
（1）減稅環境下社保統征國家目標、對企業要求和員工期望三者如何協調
（2）2019年起社保由稅務部門統一征收操作辦法及繳納口徑，企業如何應對稅務部門統征社保、降低企業成本
（3）企業的社保與個人所得稅和企業所得稅預警指標設置與比對注意事項
（4）國地稅合并下企業社保和個人所得稅，業務、財務、人力資源各部如何有效分工與協作
（5）稅務如何界定工資薪金及勞務報酬
（6）用工模式升級：非全日制工、臨時用工、勞務派遣、退休返聘、農民工、殘疾人、退伍軍人
（7）企業出現社保和個稅申報不一致事宜如何處理
（8）企業對員工自愿放棄繳納社保及補救應對
（9）工資口徑及繳納社保基數口徑
（10）社保繳納地點和工資發放不一致的協同管理
1）為買房落戶只交社保、代交社保，企業出現社保和個稅申報不一致的處理
2）母公司簽合同繳社保在各公司工作或本單位發工資在外單位繳納社保如何處理
3）新招聘員工社保繳納的工資基數的確定
4）建筑企業掛證中的社會保險與工資發放不一致的協同管理
（11）有效降低社保費率的三大措施及實施要領
（12）案例：順豐快遞不交社保的操作
（13）重新設計2019年薪酬結構

講師介紹

方老師
財務管理實戰專家
注冊/高級會計師

背景介紹

曾任
法國喬德福萊蒙德（中國）有限公司  財務總監
浙江農資集團有限公司    財務總監
中國鋁業（SH601600，HK2600，NY ACH）有限公司  財務總監
昕哲資本運作公司  總經理

常年受聘于上海財經大學、浙江大學、南京財經學院等大專院校EMBA班、總裁班授課。方老師具有優秀的表達及溝通能力，培訓課程邏輯清晰，層次分明，實用性強，互動性突出，授課滿意率達90％以上。作為一名企業培訓顧問，他既具備扎實的理論知識又以其在該領域的豐富經驗見長；他的財務課程經過精心設計，深入淺出，用通俗易懂的語言講授出財務管理的深奧理論，把各種財務知識的內在聯系層層剝離給學員，給學員帶來巨大沖擊，使學員可以迅速地將培訓內容轉化為工作技能。

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