新準則、新稅法、嚴征管形勢下的房地產企業：疑難點業務的稅會處理與差異調整專題班

新準則、新稅法、嚴征管形勢下的房地產企業：疑難點業務的稅會處理與差異調整專題班(董春輝)課程介紹：

‖專題背景‖ 
2021年是執行企業會計準則的重要一年。根據財政部相關規定，已執行企業會計準則的非上市企業，應當自2021年1月1日起全面實施新收入準則、新金融工具相關準則和新租賃準則等新企業會計準則。從長遠看，企業全面執行新會計準則已是必然趨勢。新準則的實施，會給地產企業帶來哪些影響？又會產生哪些新的稅會差異？尚未執行新會計準則的企業應提前做好哪些準備？想要不斷提升自己發展空間的你是否已經做好了知識儲備以勝任未來的公司和崗位？
本課程以房地產企業難點核心業務為主線，以稅會處理差異分析與調整為重點，即結合最新會計準則，也兼顧企業會計制度，精選實操案例，全面梳理各難點核心業務的會計處理、增值稅處理、所得稅處理、土地增值稅處理以及稅會之間、各稅種之間的差異分析及納稅調整方法。使您對房地產企業主要業務的財稅處理有更全面的理解和更系統的掌握，不留死角，難點問題一網打盡。

‖主講專家‖
董春輝：財稅專家，中國注冊會計師，注冊稅務師，律師，多年從事財稅方面的理論研究與實踐，擅長各行業稅收籌劃診斷，納稅方案的設計，納稅風險控制，稅企爭議的協調以及集團公司的并購重組方案涉稅論證與籌劃。董老師是實戰型企業培訓講師和資深財稅顧問，現任五A稅務事務所首席稅務顧問，中國注冊稅務師行業后續教育特聘講師，北京注冊稅務師協會專家師資庫特聘講師，國內多家房地產財稅培訓機構特聘講師。先后擔任數十家房地產公司和大型集團公司的稅務顧問，為多家大型集團企業進行納稅風險診斷和財務內控診斷，為企業成功地進行稅收籌劃,并創造了巨大的經濟效益。

‖專題收益‖
1、全面正確理解稅會之間的差異；
2、全面掌握難點業務的稅會差異與調整方法；
3、全面掌握各稅種之間的差異與調整方法；
4、突破所得稅會計難點立新形勢下稅務規劃新思維。

‖主講內容‖

第一節：正確理解稅會差異
1、稅會差異調整誰財務人員無法規避的難題
2、稅會差異是納稅風險產生的主要根源
3、稅會差異也可以被企業合理利用
4、稅會差異的處理原則與調整方法

第二節：房地產企業收入確認的稅會差異分析與調整
一、新收入準則的變化對地產企業的影響
1、新收入準則的主要變化
2、“五步收入確認法”在地產企業的應用實例
3、新收入確認方法對地產企業的影響
二、房地產企業收入稅會處理總體差異
1、處理依據的差異
2、收入總額確認的差異
3、收入確認條件的差異
三、開發產品銷售的稅會處理與差異調整
1、新準則預售階段賬務處理
2、預售階段的納稅處理
3、預售階段的稅會處理差異分析與調整
4、預售階段的納稅申報表填報技巧
5、新準則完工年度收入確認，抵減土地價款的賬務處理
6、完工年度的納稅處理
7、完工年度房產銷售合同是一個金額，實際收款又是一個金額，開具發票又是
一個金額，會計、增值稅、土地增值稅及企業所得稅應該以哪個金額確認收
入？
8、房開公司土地使用稅如何計算？每月均有交房，如何計算扣減的面積
9、完工年度納稅調整及納稅申報填報案例
10、新準則下政府補助的稅會差異分析與調整
11、代收款項的稅會處理差異分析與調整
12、買房子送裝修稅會處理差異分析與調整
13、買房子送地磚、家電與直接打折方案比較與選擇
14、買房子送物業費的兩種情形的稅會處理異同與差異調整
15、買房子送車位稅會處理異同與差異調整
16、四種委托代銷方式銷售開發產品的稅會處理差異
17、新準則下不動產對外投資的稅會處理差異
18、拆遷還房的稅會處理差異與調整
19、以房抵債的稅會處理差異與調整
20、雙方共同出地的合作開發模式的稅會處理與風險防范
21、政府補助的稅會處理差異
四、自持物業出租的稅會處理與差異調整
1、開發產品轉為自用環節的稅會處理差異分析與調整
2、對外出租經營環節的稅會處理差異分析與調整
3、成本模式與公允價值模式的稅會差異與調整案例
4、公允價值模式下投資性房地產轉為自用稅會差異與調整
5、公允價值模式投資性房地產處置稅會差異與調整
6、售后返租與售后返息業務的稅會處理差異分析與調整
7、集體土地租入建設轉租移交合作開發模式的稅會處理案例解析

第三節：房地產開發成本的稅會處理與差異調整
一、成本歸集的稅會差異分析與調整
1、土地征用與拆遷補償費歸集的稅會差異與調整
2、購買別墅推到重建成本歸集的稅會差異與調整
3、土地熟化人資格補償的稅會處理與差異調整
4、如何確認拆遷換房的收入？視同銷售價格以哪個年度價格為準
5、拆遷還房收入確認不同對增值稅有何影響
6、拆遷還房契稅何時繳納，以哪個價格為準
7、新準則下拆遷還房的賬務處理
8、土地置換的賬務處理與納稅處理及票據風險
9、前期工程費會計科目使用誤區與風險
10、建筑安裝工程費歸集的稅會差異與調整
11、甲供水電的賬務處理與納稅處理
12、材料已作為工程款的一部分簽訂總包合同，甲方采購后交給建筑企業使用的
賬務處理與納稅風險
13、甲供工程的賬務處理與稅收籌劃
14、建安成本預警指標與稽查風險防范
15、基礎設施費歸集的稅會差異與調整
16、公共配套費歸集的稅會差異與調整
17、開發間接費歸集的稅會差異與調整
18、借款費用歸集的稅會差異分析與調整
19、借款費用扣除在會計、增值稅、土地增值稅和企業所得稅上的差異與調整
及案例分析
二、完工產品成本結轉的稅會差異分析與調整
1、完工產品總會計成本的計算
2、完工年度會計成本預提方法
3、無產權地下車位的成本結轉技巧
4、完工年度計稅成本調整方法與案例
5、完工年度所得稅應對策略與技巧
6、土地增值稅與企業所得稅的成本差異與調整
7、已結轉計稅成本后又發生成本或取得發票如何處理

第四節：其他扣除項目的稅會處理與差異調整
1、職工薪酬稅會處理與差異調整
⑴ 兼職人員、臨時工、退休返聘、勞務用工、實習生支出的扣除要求
⑵ 離職補償金能否稅前扣除
⑶ 企業實行股權激勵計劃的所得稅處理問題
⑷ 職工教育經費稅前扣除的幾種情形
⑸ 福利費與勞動保護支出的所得稅處理
⑹ 保險費支出稅收政策分析及應用
2、房地產企業籌建期業務招待費扣除難點問題解析與稅會差異調整
3、銷售傭金手續費扣除的稅會差異
4、銷售代理分有一級代理商和二級代理商，其傭金發生額是否合并按企業所得
稅相關規定在稅前扣除
5、跨年度支付租金的稅會處理
6、固定資產折舊、大修理費用、裝修費用會計核算及稅收處理
7、以前年度應扣未扣支出的涉稅處理

第五節：特殊業務的稅會處理與差異調整
1、資產負債表日后事項
2、會計差錯更正
3、或有事項

第六節：房地產企業所得稅會計核算
1、資產和負債的計稅基礎與暫時性差異
2、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債
3、所得稅費用的確定
4、綜合案例分析

第七節：專家現場與您答疑互動，學員問老師答，疑難問題不帶回家。

‖資    料‖本次2天專題的配套講義，政策輯要與案例集資料。

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