2007年全面預算管理、精準成本控制與價值分析實踐訓練營

2007年全面預算管理、精準成本控制與價值分析實踐訓練營(林老師)課程介紹：

【課程背景】
為什么要參加培訓：
1、從宏觀角度看，隨著石油價格、鐵礦石價格等原材料價格的不斷攀升以及人民幣對美元升值，制造業企業將在下半年面臨前所未有的成本高企的危機，如何更有效地控制成本是很多企業關注的問題，如果成本控制不下來，將影響企業的生存和可持續發展；
2、從微觀角度看，不同的管理人員面對不同的成本，如質量人員面對的是質量成本，生產人員面對的是制造成本和效率成本，采購人員面對的是采購成本，營銷人員面對的是營銷成本，財務人員面對的是資金占用成本，人力資源人員面對的是人力資源成本等等，管理人員需要了解這些成本的內容并結合管理的實際來控制成本；
3、傳統的成本分析與控制只是圍繞產品成本來進行，而忽略了影響企業可持續發展的質量成本、效率成本、資金占用成本、銷售地區客戶成本、人力資源成本、安全成本、環境保護成本和風險成本等其他八大成本的分析與控制；
4、如果產品成本是企業降低成本的金礦，那么質量成本就是企業降低成本的銀礦。因為據美國質量協會統計，企業顯性質量成本一般占總運營成本（不含原材料成本）的25%以上，而隱性質量成本則是顯性質量成本的3-4倍。如果質量成本控制不好，將可能直接增加了企業的采購成本、產品制造成本、庫存資金占用成本、客戶服務成本，而間接導致客戶定單的減少和企業品牌的減分，甚至企業的關門或破產；
5、效率損失成本是企業常見的管理不善成本，表現在產能過剩、等待時間、低效工序、無效運輸、返工等浪費現象之中；資金占用成本是反映企業原材料、半成品、成本和應收帳款對資金占用狀況的管理不善成本，必須進行控制；
6、銷售地區/客戶成本是反映了企業在各銷售地區、中間商或客戶身上的營銷費用的投入，搞好銷售地區客戶成本管理有助于辨別高贏利回報的客戶，控制市場推廣資源在一些非顯著贏利的銷售地區、中間商或客戶身上的投入；
7、全面學習以上各方面的成本管理是你應對未來環境變化的知識儲備和個人工作能力提升的投資。
8、全面預算管理是一個由預算規劃、編制、執行、控制、考核所組成的管理過程，是一個將業務流、信息流、人力資源流與資金流整合于一體并進行優化配置的管理系統， 是一個以標準化管理為基礎的戰略目標管理。今天全面預算管理，在公司的經營管理中起著控制費用、降低成本開支，增加收入,目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。實施全面預算管理不僅是一項管理上的創新，更是企業完善的法人治理結構的體現。
【課程目的】
課程要解決的問題：
1. 如何準確地核算、分析和控制產品制造成本、質量成本、效率成本、資金占用成本、銷售地區客戶成本、人力資源成本、安全成本、環境保護成本和風險成本等九大成本？
2. 如何不斷削減企業管理不善成本，包括豐田汽車所定義的七大浪費？
3. 如何進行采購成本管理，包括分析和控制不良采購所造成的質量成本、效率成本、資金占用成本？
4. 如何建立企業全面成本控制績效指標（KPI）？
5. 如何建立并完善的CSS成本控制體系？
6. 如何進行多因多果的全面成本預算？
【課程內容】
一、成本管理的基礎
1.1 什么是成本和費用
1.2 為什么財務人員與非財務人員對成本費用有不同理解
1.3 成本各種性質: 可變、固定、管理不善、硬成本和軟成本等
二、傳統成本管理的局限性
2.1 財務管理的目的
2.2 財務報表的作用
2.3 傳統成本管理的局限性:多因一果的成本核算
2.4 傳統成本分析和控制方法的局限性：沒有包括管理不善成本的控制，如豐田汽車提出的七大浪費
三、先進成本管理: CSS成本體系的基本原理
3.1 成本和費用的定義和分類
3.2 客觀的多因多果成本投入產出過程
3.3 多因多果的成本核算方法
3.4 如何對以下成本對象進行全面控制
3.4.1 產品制造成本: 涉及新產品開發管理、生產管理、采購管理等
3.4.2 質量成本：涉及質量不足或質量過剩問題的防范、質量過程改善等
3.4.3 效率成本：涉及流程管理、5S現場管理、產能過剩控制等
3.4.4 銷售地區成本或客戶成本：涉及到銷售費用是否投入到高回報的地區或客戶
3.4.5 資金占用成本：涉及庫存積壓、應收帳款管理
3.4.6 人力資源成本：涉及人力資源的管理
3.4.7 風險成本：涉及風險控制水平
3.4.8 安全成本：涉及安全生產管理
3.4.9 環保成本：涉及環境保護和ISO14000的實施
3.4.10 全面采購成本：涉及不良采購所造成的管理不善成本
四、如何進行有效的成本分析
4.1 成本分析的基本方法
4.1.1 多元成本習性分析法 – 從整體判斷成本趨勢
4.1.2 彈性成本分析法 –  擇優選擇適當的成本投入量
4.2 一些關鍵的成本績效指標
4.2.1 單位人工小時的質量內部故障損失成本: 反映綜合質量控制水平
4.2.2 單位人工小時的非正常效率損失成本: 反映綜合效率管理水平
4.2.3 銷售地區成本或客戶成本的彈性系數: 根據市場情況決定是否追加銷售費用
五、如何進行成本預算來進行成本控制
5.1 標準成本制定的原則: 是追求最優的心態還是追求次優的心態來定標準成本
5.2 全面成本預算的方法: 合理安排公司資源在不同方面的投入
5.3 質量成本的預算: 如何把效率改善與質量改善結合一起進行預算
5.4 銷售地區成本的預算: 如何根據銷售地區成本或客戶的贏利率進行預算
5.5 全面采購成本的預算: 如何對原材料采購成本、采購過程成本和因采購不良所產生的管理不善成本進行預算；
5.6 以利潤最大化為目標的最優化產品營銷組合設計: 如何利用數學模型在資源約束、市場約束、管理約束的前提下科學、合理、可行地預測各種產品的市場銷售量
六、如何建立規范的成本控制體系
6.1 如何建立成本控制的環境: 目標、職責、流程、數據采集規范等
6.2 如何使用EXCEL來幫助成本核算和分析
七、現代成本控制技術的發展介紹
7.1 美國的作業成本法(ABC/ABM)
7.2 德國的彈性邊際成本法(GPK)
7.3 日本的CCC21
7.4 中國的CSS成本體系、
八、預算編制的管理
1、什么類型的預算最適合自己的公司？2、預算中的項目管理
3、各部門人員角色定位——責任劃分
4、各部門之間及部門內部的溝通與協調
5、編制過程中的常見問題分析
九、如何讓預算得到有效的執行
1、預算與執行為何脫節2、怎樣編制預算才可能有效執行
3、用預算控制成本費用的關鍵點 4、預算執行中常見行為剖析
十、預算的跟蹤
1、對預算執行的分析與調查，包括：差異分析的重點和方法；
使用儀表板及時跟蹤預算執行情況；
十一、預算的考核
咨詢與交流：全面解答疑難問題
【講師簡介】林老師
    著名實戰派"全面預算管理與成本控制"實務操作專家, 國家會計學院、中央財經大學、上海財經大學特聘客座教授，澳大利亞新南威爾士大學國際會計碩士；微軟MCSD軟件專家；復旦大學EMBA特聘講師；《泛系成本運籌學》的創始人；《CSS 成本體系標準》的創始人；《多因多果成本管理軟件》的著作權人；澳大利亞注冊會計師公會會員。
    林老師是國際成本控制技術領域的領先者，在成本控制體系構建、質量成本、效率成本、風險成本、采購成本、客戶關系成本、人力資源成本、環保成本、作業成本等方面有系統的研究和獨特的實踐經驗。特別是在成本控制體系構建方面，提出了符合實際的“多因多果+面向對象+體系化管理”理論和手段，否定了以美國哈佛商學院教授、會計學權威羅賓• 庫珀（Robin Cooper）和羅伯特• 卡普蘭（Robert Kaplan）為代表所建立的基于“多因一果”成本核算的作業成本法（Activity-Based Costing/Management, ABC/M）和改進了德國彈性邊際成本法（GPK），徹底改變了目前我國企業管理理論西化問題，以東方“合”的思想統一了西方“分散”在各個管理方面的理論、方法和工具，包括：1）ISO 9000質量體系、CRM客戶關系管理體系、SCM供應鏈管理體系、HR人力資源管理體系、ERM風險管理體系、ISO 14000環保管理體系等；2）日本豐田CCC21成本控制方法、6 西格瑪方法、數學模型方法、PDCA戴明環、標桿管理方法等；3）ERP企業資源管理軟件、CRM客戶關系管理軟件、PM項目管理軟件等。
    在學術成果方面，林老師于2003年6月在美國國際學報“Advances in Systems Science and Applications”（國際刊號：ISSN 1078-6236）發表文章《泛系成本運籌學原理：多因多果的作業成本管理》（《Pansystems Cost-Operations Research (PansysCOR):Cost Management System(ABC/M)》；2004年4月在中國“計算機與數字工程”雜志發表文章《泛系成本運籌學與應用》；2006年從理論上以“動態多因多果”命題超越了日本東京大學會計同行研究的“動態合因多果”命題。
    在實踐操作方面，林老師做過管理咨詢和培訓的部分著名企業有：
◆在2001至2002年期間，于廣州摩托集團五羊摩托車分公司實施了CSS成本體系和作業成本管理軟件。實施效果是在2002年總產值比2001年增加20%的前提下，2002年每月平均總運營成本（不含原材料成本）比2001年下降了24.62%。該項目獲2003年第十三屆廣東省企業管理現代化優秀成果二等獎；
◆在2003年下半年，于廣西玉柴機器股份有限公司（1994年在美國上市）主持了成本管理咨詢和實施項目；
◆在2004年，主持了廣州港集團有限公司《港口裝卸作業成本管理》的管理咨詢和實施項目，從根本上解決了針對散貨碼頭按作業線、貨類、單船進行成本核算的國際性難題；
◆在2005年，主持了日本富士斯樂（Fuji Xerox ）高科技（深圳） 有限公司《庫存成本控制》的管理咨詢和實施項目；
◆在2006年，主持了東風本田發動機有限公司《質量成本核算和分析》軟件項目的管理咨詢和實施項目；
◆在2007年，主持了TCL電腦科技有限公司《質量成本管理體系》項目的管理咨詢和實施；
◆其他主持過管理咨詢和培訓的著名企業有：
- 制造業：三一重工、雅戈爾、日本旭硝子汽車玻璃、北京吉普車、奇瑞汽車、廣州本田、華晨汽車、雅戈爾、華凌空調、日立電梯、海信電器、摩恩、百特醫療用品、愛莎巧克力、阿迪達斯、奧的斯、雅芳、立白集團、深圳萊英達集團、中集集團、美的等；
- IT行業：朗訊科技、蘋果電腦、愛立信、TCL電腦、康柏電腦、佳杰科技等；
- 通訊行業：中興通訊、北方電訊、廣東移動等；
- 港口行業：鹽田港、廣州新港等；
- 房地產行業：廣州城市建設開發總公司、廣州名盛集團等；
- 保險行業：友邦保險、廣西中國人保等。
◆已接受林老師培訓的客戶有10000家以上。
◆學員反映
1、林老師的講課使我大開眼界，以前聽了一些工廠成本控制和價值分析的課程，都沒有林老師的深入和透徹，特別是對管理不善成本的分析和控制，可以說這是個獨一無二和開發悟性的課程；
2、林老師的成本控制是從CSS成本體系的角度出發，結合企業生產經營管理業務，既全面的具體情況，既全面又深入有效，并且有實際數據和案例支持，可操作性強；
3、林老師的質量成本和全面采購成本預算非常精彩，沒有別的老師講過；
4、對多品種小批量的成本問題有了本質的認識，客戶要求是動態變化的，固有的流程并不能適應這些動態的變化，因此必須從成本結果來進行管理和決策，事后再規范和改善流程。
【課程設置】 情景演練、案例分析討論、游戲感悟、互動交流、沙盤演練、現場解答

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